1樓：美美美美歲月
1、稅前不得列支的所得稅稅款，就是指你已經繳納的所得稅。舉個例子給你，2010年你1季度預繳企業所得稅10萬，2季度預繳5萬，3季度虧損，4季度預繳1萬。那麼，你在全年匯算清繳的時候，1、2、4季度預繳的所得稅稅款，不能在稅前列支。
2、代扣代繳的所得稅、營業稅，不得在所得稅稅前扣除。雖然你說代扣代繳的稅款是由你公司承擔的，但稅法並不認同這一點，稅法依然認為外國企業是納稅人，而你公司只不過是扣繳義務人。其實這很好理解，舉個例子，比如按正常業務，你應付國外款項100萬，應該代扣代繳營業稅和所得稅15萬。
而你單位在實際業務中，可能對方要求稅款由你公司負擔，這樣你單位只需支付85萬就行。雖然表面上那15萬稅款是由你公司負擔的，實際上還是應付未付的國外款。
2樓：東哥
個所得稅稅款指的是個人收入達到一定標準，所需繳納的稅款。
個人所得稅：
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其**於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其**於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人**於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中佔較大比重，對經濟亦有較大影響。
2011年9月1日起，中國內地個稅免徵額調至3500元。
3樓：璩依然
吉林國稅小王告訴你：
1、稅前不得列支的所得稅稅款，就是指你已經繳納的所得稅。舉個例子給你，2010年你1季度預繳企業所得稅10萬，2季度預繳5萬，3季度虧損，4季度預繳1萬。那麼，你在全年匯算清繳的時候，1、2、4季度預繳的所得稅稅款，不能在稅前列支，明白了嗎？
2、代扣代繳的所得稅、營業稅，不得在所得稅稅前扣除。雖然你說代扣代繳的稅款是由你公司承擔的，但稅法並不認同這一點，稅法依然認為外國企業是納稅人，而你公司只不過是扣繳義務人。其實這很好理解，舉個例子，比如按正常業務，你應付國外款項100萬，應該代扣代繳營業稅和所得稅15萬。
而你單位在實際業務中，可能對方要求稅款由你公司負擔，這樣你單位只需支付85萬就行。雖然表面上那15萬稅款是由你公司負擔的，實際上還是應付未付的國外款。
4樓：匿名使用者
不可以的。
不可以抵扣你們家的企業所得稅的。
你只是代扣代繳，並不是你自己繳納。
5樓：匿名使用者
向國外付匯時，代扣代繳的所得稅，營業稅 不可以稅前扣除。
「代扣代繳的所得稅和營業稅是由本公司承擔的。」這個說法不對。本質是你單位支付給外方有關支出（如果不代扣，你單位應向外方多支付相當與代扣金額的款項）後，根據國家稅法規定作為扣繳義務人代國家收取後繳納入國庫。
該部分稅款與你單位的經營無關。
6樓：勤勞的老螞蟻
就是你繳納的所得稅。
企業所得稅稅款不得稅前扣除是什麼意思
7樓：金果
在計算企業所得稅的應納稅所得額的時候，企業所得稅不作為稅前扣除專案。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
第十一條
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
第十二條
在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產；
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
第十三條
在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（二）租入固定資產的改建支出；
（三）固定資產的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。
第十四條
企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
第十五條
企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十六條
企業轉讓資產，該項資產的淨值，准予在計算應納稅所得額時扣除。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第二十六條
企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條
企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
第二十八條
符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率徵收企業所得稅。 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
第二十九條
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵。自治州、自治縣決定減徵或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民**批准。
第三十條
企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
第三十一條
創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
第三十二條
企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
第三十三條
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
第三十四條
企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
第三十五條
本法規定的稅收優惠的具體辦法，由***規定。
第三十六條
根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，***可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
8樓：匿名使用者
這有點像「先有雞還是先有蛋」，所得稅稅款，肯定是所得稅算完才會有的數字，如果稅前可以扣除，那怎麼算的完呢，算完稅款又變了，還要重算
9樓：匿名使用者
比如你的利潤是10000，所得稅稅率在20%，則要交2000稅。這個10000的利潤，並不是12000-2000(所得稅)後的。
10樓：掌卓君
比如貴公司被罰款50000元，走在了「營業外支出」裡面，這部分錢就不能抵減所得稅
在計算企業所得稅所得額時，不得扣除的稅金是
11樓：小肥肥
增值稅，選c。
理由如下：
《中華人民共和國企業所得稅法》第8條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第31條 企業所得稅法第8條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
擴充套件資料：
企業下列經營的收入可以分期確定，並據以計算應納稅所得額：
（一）以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按交付產品或者商品開出發貨票的日期確定銷售收入的實現，也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現。
（二）建築、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
（三）為其他企業加工、製造大型機械裝置、船舶等，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
另外，稅法還規定：
1．中外合作經營企業採取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入，其收入額應當按照賣給第三方的銷售**或者參照當時的市場**計算。
2．外國企業從事合作開採石油資源的，合作者在分得**時，即為取得收入，其收入額應當按參照國際市場同類品質的**價進行定期調整的**計算。
3．企業接受的非貨幣資產（包括固定資產、無形資產和其他貨物）捐贈，應按照合理**估價計入有關資產專案，同時作為企業當年收益，在彌補企業以前年度所發生的虧損後，計算繳納企業所得稅。
若彌補以前年度虧損後的餘額數額較大，企業一次性納稅有困難的，經企業申請，當地主管稅務機關批准，可在不超過5年的期限內平均計入企業應納稅所得額。
4．企業接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業當年度收益，計算繳納企業所得稅。
5．企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
6．企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應當參照當時的市場**計算或者估定。
7．從事房地產開發經營的企業預售房地產並取得預收款的，當地主管稅務機關可按預計利潤率或其他合理辦法計算預計應納稅所得額，並按季預徵所得稅。
待該項房地產產權轉移、銷售收入實現後，再依照稅法有關規定計算實際應納稅所得額及應納所得稅稅額，按預繳的所得稅額計算應退補稅額。
8．從事投資業務的企業所取得的除境內投資利潤（股息）以外的其他各類所得，應依照稅法規定計算納稅。
企業所得稅匯算清繳中列支的可稅前扣除的工資是指應發工資還是實發工資 是根據企業所得稅法嗎
根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 規定 第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資 獎金 津貼 補貼 年終加薪 加班工資，以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。...
企業所得稅的減免，企業所得稅減免條件
小型微利企業的第一條就是年納稅所得稅在30萬元以下，你的年銷售額在3000萬元，不用再打聽微利企業的事了。企業所得稅減免政策有哪些 小微企業稅收優惠有哪些？企業所得稅減免政策有哪些？一般企業25 的所得稅率 非居民企業10 符合條件小型微利企業20 重點扶持的高新技術企業15 優惠包括免稅收入 減計...
關於企業所得稅的問題，關於企業所得稅問題。
財政撥款為不徵稅收入 簡單點說，這個可以計入免稅收入，也可以計入應稅收入，關鍵是看你想怎麼做 1 計入免稅收入。你這筆資金必須轉賬管理，所形成的支出不能夠在所得稅前扣除。例如 2009年9月取得36萬的財政補貼，然後你在10月份花了10萬計入相應的管理費用，11月份花了15萬購置裝置，12月份計提1...
請問哪些費用專案在企業所得稅前列支有限額
職工福利費，工資總額的14 為限 工會經費，工資總額的2 為限 職工教育經費，工資總額的2.5 為限 超過部分5年內結轉業務招待費，以實際發生額的60 和銷售收入的千分之五中較低的金額為限廣告費，銷售收入的15 為限，超過的在5年內結轉公益性捐贈，會計利潤的12 為限 一 根據 中華人民共和國企業所...
企業所得稅的計稅依據，企業所得稅的計稅依據是什麼？
企業所得稅的計算依據並非直接根據利潤計算那麼簡單。一般居民企業所得稅的計算依據有兩種辦法 一種是直接法，應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣除金額 彌補虧損，然後用應納稅所得額乘以適用稅率。第二是間接法，應納稅所得額 會計利潤總額 納稅調整 納稅調減。然後用應納稅所得額乘以適用稅率。...