1樓:心在雲上飛
一、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下:
借:其他應付款——包裝物押金
貸:營業外收入(扣除應繳稅金後的淨額)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
——應交消費稅(包裝應繳消費稅貨物的)
注:應交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率
應交消費稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費稅率
二、解釋
1、沒收逾期未退的押金不屬於企業日常經營活動取得的收入,比照無法收回的應付賬款處理,計入「營業外收入」
2、稅法規定:
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。
① 「逾期」是指按合同約定實際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入,在並人銷售額徵稅時,需要先將該押金換算為不含稅收入,再計算應納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12 個月的押金,應併入應稅消費品的銷售額,繳納消費稅。
2樓:匿名使用者
1、沒收逾期未收回包裝物的押金的賬務處理是:
借:其他應付款-包裝物押金
貸:其他業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、出租包裝物押金是由出租方向承租方出租包裝物收取的押金,不同於租金,押金是在該出租活動結束時應返還給承租方的。應通過「其他應付款」科目核算。當合同逾期時,沒收押金,此時貸方為「其他業務收入」和「應交稅金--應交增值稅」;借方為「其他應付款」;金額為押金金額。
3樓:陸陸
借:銀行存款
貸:營業外收入
逾期未收回的包裝物押金計進項稅還是銷項稅?
4樓:★我愛美劇
按有關規定出租、出借包裝物逾期未退回押金的「逾期」,會計上以超過合同約定期限為限,稅法上以超過1年為限。包裝物押金徵稅規定中的「逾期」以一年為期限,對收取一年以上的押金,無論是否退還,均併入銷售額徵稅。 所以逾期未收回的包裝物押金應計進銷項稅.
5樓:匿名使用者
逾期未收回的包裝物沒收的押金需要計算繳納銷項稅