1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：匿名使用者
一張增票進項稅額10000，銷項稅額5000，這樣的話，還有5000稅額？
是嗎？前面應該是10000元吧？如果是，可以多餘的進項稅金可以作為留抵稅金，放到以後抵扣的。
希望能幫助到你！
3樓：匿名使用者
如果本期期末有進項稅款尚未抵扣完的話，是可以結轉到下個月進行抵扣的。
4樓：匿名使用者
不但沒有留抵稅額，還要交4000元增值稅。是不是進項稅額少寫個零？如果是你理解的對。
進項稅額大於銷項稅額，能否把多餘稅額在下個月抵扣？
5樓：
可以。如果本月銷項大於進項則應交稅金=銷項-進項》0，如查本月進項大於銷項則應交稅金=銷項-進項<0，本月不需交稅金，多餘的稅即為留抵稅，留到以後各月繼續抵扣，直至抵完為止。
進項稅額轉出除了銷售退回外，企業用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產產生的進項稅額都是不得抵扣的，進行進項稅額轉出的處理後就會影響到企業的稅款。
擴充套件資料：
進項稅額注意事項：
1、用以抵扣的進項稅額的原始憑證是否真實有效、合法、合理，其使用範圍是否符合相應的規定，專票的開具是否符合要求，票面的邏輯關係是否正確，是否經過防偽稅控系統的增值稅專用發票認證，其發票是否已經及時申報或認證。
2、其進項稅額有無巧立名目、多抵扣進項稅額，有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額。
3、其進項稅額是否存在將外購貨物改變用途後任然申報。
4、其進項稅額是否存在不結轉進項稅轉出，如發生非正常損失的外購貨物、在產品或產成品以正常損失報批的。
5、其進項稅額在發生進貨退出或折讓收回**和增值稅款的，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
6、其進項稅額在從購買方取得平銷返利轉做賬外小金庫，不衝減進項稅額，或取得的實物返利以接受捐贈名義入賬，不衝減進項稅額，是否將從購方取得的平銷返利不衝減進項稅額額錯轉銷項稅額。
6樓：會計求師
一般納稅人，採取一般計稅方法，其銷售貨物、勞務或者適用的稅率不影響抵扣的進項稅稅率，不論取得的專用發票上註明的稅率是13%、9%還是6%，符合條件的都可以根據專用發票上註明的稅額進行抵扣！
7樓：
這種情況就形成了留抵稅額，待以後月份繼續抵扣。
8樓：匿名使用者
如果拿到下個月抵扣，這個月又沒有別的進項，那麼這個月的銷項就全成了增值稅了。
可以把它抵扣了，這樣這個月就會有留抵稅。
增值稅發票當月進項大於銷項。本月我公司銷項稅額為2000多，進項稅額為10000多（三份進項發票）。
9樓：明稅
如果您當月全部認證，那麼就要入賬計入：應交稅費-應交增值稅（進項稅）中，所謂「當月認證，當月抵扣」意思是，您本月認證的所有進項稅都要在下月申報增值稅的時候在報表上有所體現，如果您的進項稅大於銷項稅，那麼您本月應納稅額為0，剩下未抵扣完的進項稅，填入報表中《本期留抵稅額》的專案中，轉入以後繼續抵扣，所以，如果您的進項票很多，可以都驗證完入賬留著以後慢慢抵扣，不用擔心作廢。
p.s.進項聯認證是有時間期限的，如果您在開票日期起180日內沒有通過驗證，那麼這張發票將不能再抵扣了。所以還是建議您，盡量早些驗證，可以入賬留抵！
未名明德
10樓：寶貝加油最愛拼搏的你
當月認證了的發票，你的增值稅納稅申報系統會有相應金額的進項稅，如果你們沒有銷項稅，會形成進項稅留底。也就是當你們有銷項稅時你們的應交增值=銷項稅額-留底的進項稅-當期進項稅+進項稅轉出，如果》0，你當期要交稅，,<0則又形成留底
11樓：依水藍淚
應繳增值稅=（銷項稅額—進項稅額）*17%，進項票的有效期為一年，您如果當月沒有認證那麼沒有認證的進項票在當月不能抵扣，但如果您在有效期內認證的話，在您認證後還可以抵扣，這個進項認證可以抵扣的數字是累計的，您上月沒有銷項，只有進項，而且也認證了，可以再以後月份抵扣、、、
如果每個月的進項發票大於銷項發票，就不需要交稅了？ 10
12樓：
理論上不需要。
如果某個月的進項大於銷項，就不需要繳納增值稅。在網上做納稅申報時就會自動將多餘的金額轉到留抵稅款一檔中去，本月應交增值稅額為0，叫零申報。出現零申報的現象是很正常的，可能在個別月份出現這種情況。
沒有抵扣完的進項稅在接下來的月份繼續抵扣。如果想要交稅，則需要控制進項稅的認證抵扣時間。
如果連續3個月進項大於銷項，肯定不需要交稅，但是稅務局會懷疑企業生產經營，列入監控名單，稅務局會上門稽查的。
擴充套件資料
營業稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業稅的應稅專案改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重複徵稅，可以促使社會形成更好的良性迴圈，有利於企業降低稅負。
增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重複納稅的環節，是***、***，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。
參考資料財政部 關於印發《增值稅會計處理規定》的通知
13樓：六神雪糕
嗯，理論上是這樣。但我感覺表述不夠準確。應該是每個月可抵扣的進項發票稅額大於銷項發票稅額，就不需要交增值稅了，未抵扣完的進項稅額可以下個月繼續抵扣。
因為並不是所有的進項稅額都可以抵扣的。有些需要進項稅額轉出等。
購進貨物大於銷售貨物會出現進項大於銷項的情況，也有委節性生產，常年銷售的情況，當納稅人大規模購進這類商品時以備常年銷售也會出現進項大於銷項的情況，但長期的看，終會是銷項大於進項的。
也有不正常的情況進項大於銷項的，如某些經營者，採取帳外銷售，一味的購進，也會出現進項大於銷項的情況，但這種情況稅局是要查處的。
進項大於銷項，就留待下月抵扣。不需要繳納增值稅。在增值稅納稅申報表附表一附表二中按實際銷售金額和稅額、進項金額和稅額填寫即可。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
14樓：雅默幽寒
如果連續3個月你的進項大於銷項，肯定不需要交稅，但是稅務局會把你列入監控名單，去查明原因，除非你正處於建設期，有大量的裝置購進，進項稅太多。否則，正常生產經營企業進項一直大於銷項，稅務局會上門稽查的。
進項大於銷項，不需要繳納的增值稅，沒有抵扣完的進項稅可以留抵，以後月份繼續抵扣，不用做賬務處理。如果想要交稅，則需要控制進項稅的認證抵扣時間。
15樓：匿名使用者
進項》銷項 確實不需要交增值稅、計提的城建稅及其他稅金。但是，如果是人為為了少交稅而採取這種方法是不可取得。每個行業都有每個行業的稅負率，如果太高或是太低，會被稅務部門稽查，這樣你就被動了。
和稅務局打交道你有個好老闆，他得給你出這筆銀子，否則你可麻煩大了。
16樓：匿名使用者
如果一直大於，那你們公司就會被查了吧，怎麼不賺錢而一直做，不然就是有銷售沒有交稅的貨物，這屬偷漏稅！
17樓：匿名使用者
是的可以不用繳納增值稅。
上個月認證的增值稅發票下個月可抵扣入賬嗎
18樓：
如果是一般納稅人，可以在增值稅發票認證勾選平台上認證，認證通過後，這樣就可以抵扣當月銷項稅額。如果是一般納稅人輔導期的話，當月認證無法抵扣，只有次月才能抵扣，轉正之後，就可以當月認證當月抵扣了。
19樓：雲淡
不行，當月認證的發票必須在當月入賬進行稅務申報。
發票如果當月認證了,就必須當月入賬,因為不入賬會使財務報表與納稅申報系統的增值稅稅額不一致,如果當月不想入賬,就不要認證(發票在180天之內是有效的)。
如果當月進項大於銷項的話,可以作為留抵稅額,下月還可以抵扣,申報以後的留抵稅額是沒有期限的,因為已經進了稅務局的資料庫中。
20樓：anyway丶
不可以。
當月認證的發票當月就要抵扣。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，不然不予抵扣進項稅額。
增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，所以也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
擴充套件資料
作用：
1.增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
2. —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連線起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節徵稅，每個環節扣稅，讓稅款從上乙個經營環節傳遞到下乙個經營環節，一直到把商品或勞務**給最終消費者。
這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。
增值稅專用發票注意事項：
1、開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2017年7月1日以後，增值稅發票必須有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。
2、報銷要及時，發票時間盡量不要跨年，否則不能稅前扣除。
3、開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際。
女子被爆同一輛車買了六張票，一張身份證如何做到同車購票六張
根據現實的情況來說，同一輛車每乙個人只能夠購買一張車票，就比如說，通往上海到南京的列車，無論你是從上海到無錫，還是無錫再到常州，都只能購買一張票，乙個人憑藉乙個身份證去買一張票，這才是對的，因為這班列車無論你是從哪到哪，都只能夠買一張票，這也是鐵路局為了大眾著想的，也是為了提防逃票的人長途車買了短途...