1樓：匿名使用者
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品，既無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.
2樓：匿名使用者
暫估入賬的賬務處理是：
1、暫估入賬時：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估款
2、必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
3、因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司等
3樓：讓梓姜春蘭
購進材料，貨物到，發票未到，因為可能貨物已經需要領用，那沒有發票材料就不能入賬，這樣，在月末的時候，可以根據入庫材料的數量和單價暫估入賬，等下月發票到再紅衝，以正式發票做帳
4樓：匿名使用者
做預提，借：guan li 費用 2000 貸：預提費用 2000。
收到發票後發現是2800，那麼，借：guan li費用800 預提費用 2000 貸：應付賬款 2800。
5樓：匿名使用者
入庫時藉：庫存商品 ---暫估價入賬（不包括增值稅）貸：銀行存款
發票到時
借：庫存商品 ---暫估價入賬（不包括增值稅）（紅字）貸：銀行存款 （紅字）
借：庫存商品
應交稅費----應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
暫估入賬是為了解決賬實相符的問題，公司採購了一批辦公用品，但是發票還沒有到，辦公用品已驗收入庫，可以按照最接近準確的金額估計入賬，待發票收到後，對差額加記或減記已經入賬的金額。
供參考。
7樓：職場導師茶梔
回答稍等，馬上回覆您
您好，很高興能解答您的問題
1、 暫估入庫
暫估是指本月存貨已經入庫，但發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本，需要暫估入賬。
這裡需要注意，暫估入賬的成本，不是想入多少就入多少，應該按照實際的來確定。一般是按貨物清單或合同約定的**入賬。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
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會計暫估入賬
8樓：麥積財稅
可以暫估入賬啊 只有是真實發生的只要之後發票可以進來都是可以了。但是暫估這種不能跨年。一定要在本年發票進來衝了。
暫估入賬，暫估比實際成本多，如何處理？
9樓：匿名使用者
你可以把原做的分錄全部紅字沖銷，同時再按發票重新做分錄
10樓：匿名使用者
借：應付帳款-暫估 1.5
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 1.5 （10/1.17*0.17，17%的稅率，應該是一般納稅人吧，不是的話明細科目不寫吧）
11樓：過江春雨
購入的時候，成本多計1.5
採用紅字更正法調整即可
12樓：瀘州會計吧
暫估比實際成本多，則可以採取沖銷法進行衝減多計的金額
【補充】
紅字更正法，即先用紅字填製一張與原錯誤完全相同的記賬憑證，據以用紅字登記入賬，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填製一張正確的記賬憑證，註明「訂正×年×月×號憑證」，據以登記入賬，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映賬簿中的發生額和科目對應關係。
暫估入庫以及暫估衝回在會計分錄上怎麼處理？
13樓：假面
1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（附明細）貸:應付賬款--暫估材料
2、次月衝回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品（紅字）貸:應付賬款--暫估材料（紅字）
3、收到發票該怎樣做就怎樣做就ok了
擴充套件資料：根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下：
暫估固定資產入賬分錄：
借：固定資產-暫估固定資產
貸：在建工程-暫估轉入固定資產
財務決算批覆入賬分錄：
先衝紅原有暫估分錄：
借：固定資產-暫估固定資產（紅）
貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅）
在做以下分錄：
借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用）貸：在建工程-各明細科目
增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間，而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件，其規定與《企業會計準則》趨同。因此，我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入，是「會計上已做銷售處理」。
如果納稅人的銷售業務，
①符合《企業會計準則》關於收入確認的條件;
②按稅法規定，尚不產生納稅義務;財稅處理如下：
1、符合收入確認條件，交確認收入時：
借：應收賬款
貸：產品銷售收入(營業收入)
2、產生納稅義務時：
借：應收賬款
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
暫估商品未做入庫但成本已結轉，發票到後調整。
如果當時估價較低，那麼現在補計成本即可。
借：庫存商品 貸：應付賬款補結轉差額
借：主營業務成本 貸：庫存商品
14樓：匿名使用者
首先用紅字衝減暫估入庫的那張憑證。登記記賬，
然後用藍字再填寫一張正確的憑證就可以了。
沒有發票的費用暫估入賬會計怎麼處理
1 開啟財務軟體，輸入使用者名稱與密碼，點選 登入 2 在財務軟體主介面，選擇 錄憑證 進入 憑證填製 頁面。3 依據在建工程明細表 合同等，暫估固定資產的入賬金額，做以下賬務處理。4 在上述分錄的下月開始，計提累計折舊，做以下賬務處理。5 企業取得全額發票後，如果發票額小於暫估額，做以下賬務處理。...
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