1樓：匿名使用者
如果之前做了退貨分錄，則
借：銀行存款;
貸：應收賬款。
退回貨款會計分錄條件：
條件1，銀行存款之前收到了貨款，那麼根據分錄銀行日記帳當然記在借方增加了，現在退回了貨款，根據分錄當然要衝減本期的銀行存款日記帳的借方增加額了。
而不是在銀行存款日記記帳的貸方登記，如果是貸方登記，就是屬於虛增的支付，實際是退回的，也就是只能在銀行存款的借方沖掉。
條件2，如果是電算化做憑證的，現金流量表也是自動顯出經營收入負數，也是自動衝減當期的經營收入。而最後的兩個會計帳務處理總有乙個會計科目不符合退回貨款的原始衝減。
再次，根據借貸記帳法原則，上借下貸，左借右貸的要求都符合。而最後的兩個會計帳務處理總有乙個不符合借方記帳法的原則。
2樓：海的天空樂園
反衝原來的分錄，跨年並已確認收入和用以往年度損益調整來做。
3樓：匿名使用者
公司購進的貨物發生退貨，收到款項時：
借：銀行存款
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） （紅字）貸：材料採購/原材料
4樓：一點通網校
收到退貨款的會計分錄為:
借：銀行存款
貸：原材料或庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
退貨是指買方將不滿意的商品退還給賣方的過程。
常見的退貨原因
（a）商品質量或包裝有問題，顧客退回後，門店收貨部再轉退給**商；
（b）存貨量太大或商品滯銷，門店消化不了，退還給**商；
（c）商品未到保質期，即已變質或損壞。
5樓：
做收貨款時相反的分錄
6樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：應付賬款就行了
7樓：匿名使用者
借:銀行存款 貸:應付賬款
關於退貨問題的會計分錄怎麼寫
8樓：小夏在深圳
如果退貨商品尚未確認收入，其會計分錄就相對簡單，僅需要將退還商品重新做入庫處理即可，需要注意的是，貸方為「發出商品」科目。
xx公司收到兩筆退貨，a公司退回的商品尚未確認收入，價值200 000元；b公司退回的商品已確認收入，價值250 000萬元（不含稅），其成本120 000元，則編制會計分錄如下：
1、a公司（未確認收入）
借：庫存商品 200 000
貸：發出商品 200 000
2、b公司（已確認收入）
借：主營業務收入 250 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40 000
貸：銀行存款 290 000
借：庫存商品 120 000
貸：主營業務成本 120 000
擴充套件資料
1、商品退貨作為企業日常經營時常遇到的情況，財務人務必保證對退貨商品賬務處理的準確性，不同的情況對應著不同的賬務處理方法，所用科目也有所不同。
2、企業難免遇到因各種原因導致的商品退貨，與**商品不同，退貨商品會計分錄的編制方法，與退還商品是否已經確認收入有著密切的關係。
9樓：幸福的lily筱麗
1.如果是銷售退回,做:
借：主營業務收入
貸:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)同時,衝回成本,
借:庫存商品
貸:主營業務成本
2.如果是進貨退出,做:
借:銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)貸:庫存商品
拓展資料會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。 簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。 簡單會計分錄指只涉及乙個賬戶借方和另乙個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄; 復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
10樓：仙玉山
退貨的時候：（不含稅）
借：主營業務收入5000
貸：應收賬款5000
收到其餘款：
借：庫存現金/銀行存款1250
貸：應收賬款1250。
你要記住一點，退貨做的分錄就是和你**的分錄相反的。
如有幫助，請採納！
11樓：村站與路基
你原來的分錄沒有做對：
如果你是一般納稅人，你不開發票也要提銷項稅，這是原則。
12樓：當我遇上你
5月銷售開票6250元；6月購貨方支付了1250元，退了5000元貨物，會計分錄如下：
衝5月的銷售收入（紅字）：
借：應收賬款-5000
貸：主營業務收入（加應交稅費/應交增值稅/銷項稅額）-5000倉庫開具紅字出庫單（5月結轉成本時科目，按比例衝回），退回商品回庫：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（生產成本等存貨類科目）（紅字）
13樓：學者
衝主營業務收入
借：主營業務收入 5000
貸：應收賬款 5000
14樓：陳吳敏敏
用紅字衝回，不要用相反的分錄。
15樓：東奧名師
退貨會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
16樓：假面
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）
借：應收賬款--××企業 -93600
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業務收入 -80000
退貨產品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產品銷售成本 60000
擴充套件資料：
通常發生退貨或換貨的原因主要有：
1、協議退貨
與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。
2、有質量問題的退貨
對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨
商品在搬運過程中造成產品包裝破損或汙染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回
食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規範的程式與標準，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，資訊如何傳遞等等。
倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨資訊後，要盡快將退貨資訊傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程式。
應收賬款
a、發生： 借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
b、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-x公司（總價）
c、發生銷售折讓： 借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
d、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數=借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數=本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多沖減管理費用）。
e、發生並核銷壞賬： 借：壞賬準備
貸：應收賬款
f、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準備 貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數的區別：
a、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目餘額，不論是否購銷活動形成
b、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目餘額，僅限於購銷活動形成的
17樓：東奧名師
退貨會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
18樓：恆企教育
退貨的會計分錄：
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品
貸：發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
同時：借：庫存商品
貸：主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)
本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。以前年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。
恆企會計培訓學校，學前、學中、學後的全程護航，對學員進行監督和學習輔導。全程經過五階段課程學習，根據考試週期和難度安排不同程度的學習，不僅穩固學習基礎，更可層層闖關!學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計
19樓：
嗯，這個商品的分類退貨分類的話，我覺得你應該應該進對對他進行乙個專門的分類吧，而不是把它歸到乙個型別裡面我覺
20樓：介孤儀倫
a公司退貨：紅字衝回原來購入時的分錄
b公司進貨就直接入賬就行
21樓：芊雲說電影
1、銷售退貨做紅字沖銷分錄
借：應收賬款--xx （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
借：現金（紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
2、做紅字沖銷結轉成本分錄
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
22樓：
4月1日：借：銀行存款
貸：主營業務收入
15日：借：庫存商品
貸：主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
或者月末直接計入主營業務成本
關於「退貨」的會計處理，關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
1。到材料 借 在途物資 180000 借 應交稅費 進 30600 貸 銀行存款 210600 入庫借 原材料 150000 貸 在途物資 150000 收到退款 借 銀行存款 35100 貸 應交稅費 進轉出 5100 貸 在途物資 30000 2。退貨 借 應付賬款 5000 貸 在途物資 5...
關於進貨的會計分錄問題，關於進貨退貨的會計分錄
我才是無名小將 有關進貨的會計分錄如下 一 預付購物款會計分錄 1 預付購物款時，減少的是企業的貨幣資金，增加的預付賬款，會計分錄應為 借 預付賬款 貸 銀行存款 2 收到對方發的貨物時，經單位驗收無誤後按照貨物價款確認庫存商品，按照貨物的進項增值稅額確認應交稅費 應交增值稅 進項稅額 按照價稅合計...
會計分錄如何做，加工費的會計分錄如何做？
借貸記賬法 是以 借 貸 為記賬符號，記錄經濟業務的複式記賬法。借貸記賬法是複式記賬法的一種，通常又全稱為借貸複式記賬法。它是以 資產 負債 所有者權益 為理論依據，以 借 和 貸 為記賬符號，以 有借必有貸，借貸必相等 為記賬規則的一種複式記賬法。借貸記賬法的記賬規則 借貸記賬法的記賬規則可以概括...
收到供應商退回的貨款怎樣做會計分錄
借 銀行存款 貸 應付賬款 應付賬款的會計分錄 一 企業購入材料 商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證 發票賬單 隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值 借記 材料採購 在途物資 等科目，按可抵扣的增值稅額，借記 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 等科目，按應付的價款，貸記本科目。回答 借 銀...
銷售退回的會計分錄怎麼做，銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
銷售退回時，需要進行如下處理，借 主營業務收入，應交稅費 應交增值稅 銷項稅 貸 銀行存款，相應的庫存商品增多，則會計分錄為 借 庫存商品，貸 主營業務成本。退回一部分商品，做沖銷收入憑證 借 應收賬款 紅字 貸 主營業務收入 同時，沖銷退回商品銷售成本 借 主營業務成本 紅字 貸 庫存商品 紅字 ...