1樓：doting丶
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
對營業稅或個人所得稅遲交的罰金，如果企業要求會計人員負責這筆費用，會計分錄為支付時藉：其他應收款-xx，借：銀行存款，收回時藉：庫存現金，銀行存款，貸：其他應收款-xx。
2樓：你我
借：營業外支出。
貸：現金（或銀行存款）
3樓：金果
對營業稅或個人所得稅遲交的罰金，如果由單位承擔，會計分錄為：
借：營業外支出--罰金支出。
貸：銀行存款。
對營業稅或個人所得稅遲交的罰金，如果企業要求會計人員負責這筆費用，會計分錄為：
支付時藉：其他應收款--xx
借：銀行存款。
收回時藉：庫存現金。
貸：其他應收款--xx
4樓：來自西歐的熊
借：營業外支出——稅收罰金。
貸：銀行存款。
5樓：非淑梵
根據《徵管法》第六十二條，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
罰款和滯納金是兩回事，滯納金是因為滯納稅款，而收取的占用國家稅款的利息。
對營業稅或個人所得稅遲交的罰金，如果由單位承擔，會計分錄為：
借：營業外支出--罰金支出。
貸：銀行存款。
對營業稅或個人所得稅遲交的罰金，如果企業要求會計人員負責這筆費用，會計分錄為：
支付時藉：其他應收款--xx
借：銀行存款。
收回時藉：庫存現金/銀行存款。
貸：其他應收款--xx
稅務罰款會計分錄
6樓：
補提增值稅時：
借：以前年度損益調整 2500
貸：應交稅費—應繳增值稅（進項轉出） 2500
結轉以前年度損益。
借：利潤分配—未分配利潤 2500
貸：以前年度損益調整 2500
補交增值稅時：
借：應交稅費—應繳增值稅（進項轉出） 2500
貸：銀行存款 2500
繳納罰款和滯納金時：
借：營業外支出 3660
貸：銀行存款 3660
7樓：龍泉
補繳增值稅2500元，借：利潤分配——未分配利潤2500
貸：應交稅費——應交增值稅（進項轉出）2500（或者，貸：應交稅費——應交增值稅（稅務查查））
繳納時，借：應交稅費——應交增值稅2500
營業外支出 2500+1160
貸：銀行存款 6160
8樓：匿名使用者
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
9樓：匿名使用者
借：管理費用-稅費。
營業外支出。
貸：銀行存款。
10樓：匿名使用者
做營業外支出 全部金額。
11樓：匿名使用者
借：營業外支出。
貸：應交增值稅。
銀行存款-罰款。
銀行存款-滯納金。
逾期繳納的2010年企業所得稅 罰款和滯納金 如何做會計分錄 如何結轉？及調整營業外支出要在企業稅後才可
12樓：匿名使用者
1）繳納滯納金和罰款。
借：營業外支出--滯納金及罰款。
貸：銀行存款。
2）按補交所得稅作提取分錄。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--所得稅。
3）結轉時。
借：利潤分配--未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
4）交稅時。
借：應交稅金--所得稅。
貸：銀行存款。
罰款和滯納金雖然是支出，但所得稅稅前不能扣除，所以稅後調整。
13樓：匿名使用者
具體分錄如下。
借：以前年度損益調整（企業所得稅、滯納金、罰款）
貸：銀行存款。
14樓：匿名使用者
借：管理費用—滯納金或罰款。
貸：現金或銀行存款。
15樓：手機使用者
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
補交以前年度增值稅，所得稅，罰款，滯納金會計分錄怎麼做
16樓：匿名使用者
一、補交稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金。
貸：銀行存款。
二、補繳當年增值稅。
借：應交稅費-應交增值稅：未交增值稅。
貸：銀行存款。
在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬，不准留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
賬務處理。企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
17樓：汲瓏郟虹影
增值稅是價外稅，所以補交以前年度增值稅不通過，以前年度損益調整，科目核算，在，應交稅費，下設，增值稅檢查調整，專門賬戶核算。
補交以前年度所得稅，罰款，滯納金通過，以前年度損益調整，科目核算，按正常作分錄。
18樓：職場導師記憶
回答您好，很高興為你服務。我是記憶，國家註冊會計師、註冊稅務師，擁有10年職業生涯，擅長財務、戰略、財管、市場營銷等。 我已經看到你的問題了，正在給您整理回覆，我會在10分鐘以內回答您。
計提稅款時。
借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅同時調整未分配利潤。
借：利潤分配－未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時。
借：應交稅費－應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
滯納金做。借：營業外支出 貸：銀行。
補交以前年度增值稅，所得稅，罰款，滯納金會計分錄
19樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金。
貸：銀行存款。
二、補繳增值稅。
1、應繳未繳。
借：應交稅費-增值稅。
貸：銀行存款。
2、經稅務檢查，額外需補繳的。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整。
繳納時藉：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整。
貸：銀行存款。
也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅。
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款。
擴充套件資料：
案例一：2001年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2000年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2000年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
20樓：金融智慧型小魚
1、計算應補繳增值稅時。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)借：應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)貸：應交稅金-未交增值稅。
2、實際補繳增值稅時。
借：應交稅金-未交增值稅。
貸：銀行存款。
3、繳納的滯納金和罰款。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
4、借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
貸：以前年度損益調整。
21樓：匿名使用者
滯納金在實際繳納時借記「營業外支出」科目。
查補所得稅分錄如下。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-應交所得稅。
查補增值稅分錄。
借：有關科目。
貸：應交稅費-增值稅檢查調整。
關於稅務罰款怎麼做會計分錄
22樓：諾諾百科
一、單位追究其個人責任。
借：其他應收款——xx
貸：銀行存款/庫存現金。
如果沒有，就是單位承擔責任。
借：營業外支出-xx稅務局罰款。
貸：銀行存款/庫存現金。
結轉損益類賬戶。
借：本年利潤。
貸：營業外支出。
二、包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。主要核算：非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
三、營業外支出的稅法規定：
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
23樓：匿名使用者
一、補繳稅金的分錄：
1、借：以前年度損益調整（
貸：應交稅費/應交營業稅。
應交城建稅。
教育費附加。
應交所得稅。
2、借：應交稅費/應交營業稅。
應交城建稅。
教育費附加。
應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、借：利潤分配/未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
二、滯納金分錄。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
滿意給高分哈。。。
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