1樓：中華一郎
4104 工程施工
一、本科目核算施工企業實際發生的工程施工合同成本和合同毛利。
二、本科目應設定以下兩個明細科目：
（一）合同成本
本科目核算各項工程施工合同發生的實際成本，一般包括施工企業在施工過程中發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。該科目應按成本核算物件和成本專案進行歸集。
成本專案一般包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。其他直接費包括有關的設計和技術援助費用、施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位複測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。間接費用是企業下屬各施工單位為組織和管理施工生產活動所發生的費用，包括施工、生產單位管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排汙費等。
其中，屬於人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等直接成本費用，直接計入有關工程成本，間接費用可先在本科目（合同成本）下設定 「間接費用」明細科目進行核算，月份終了，再按一定分配標準，分配計入有關工程成本。
（二）合同毛利
本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
三、施工企業進行施工發生的各項費用，借記本科目（合同成本），貸記「應付工資」、「原材料」等科目。按規定確認工程合同收入、費用時，借記「主營業務成本」科目，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）科目。
四、合同完工結清「工程施工」和「工程結算」賬戶時，借記「工程結算」科目，貸記本科目。
五、本科目期末借方餘額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
期末，將「工程施工」科目餘額減「工程結算」科目餘額後的差額進行分析，將差額為借方的填入「存貨」專案，將差額為貸方的填入「預收賬款」專案。同時在會計報表附註中披露下列資訊：在建施工合同累計已發生的成本、累計已確認的毛利以及累計已結算的價款。
2樓：匿名使用者
工程施工科目本身不在報表中體現.是成本歸集科目1 借:工程施工-合同成本
貸:原材料 應付工資等
借:主營業務成
工程施工-合同毛利
貸:主營業務收入
工程完後
借:工程結算
貸:工程施工
3樓：傻傻生活
回答工程施工結轉的會計處理，
有工程款收入了再做工程施工結轉，
1、發生的成本，
借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費），貸：銀行存款，
2、開出工程款時確認主營業務收入，
借：銀行存款，
貸：主營業務收入—工程結算收入，
3、同時結轉工程施工，
借：主營業務成本---工程結算成本，
貸：工程施工—人工費。
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4樓：煎餅她姐
開了發票就是主營業務收入，沒開發票就是預收款。
5樓：諮詢霍老師
工程施工科目
一、本科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
三、工程施工的主要賬務處理。
（一）企業進行合同建造發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記「應付職工薪酬」、「原材料」等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、產保險費、工程保修費、排汙費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記「累計折舊」、「銀行存款」等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認合同收入、合同費用，借記「主營業務成本」科目，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：
借：工程施工——合同毛利
主營業務成本
貸：主營業務收入
（三）合同完工，應將本科目餘額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖，借記「工程結算」科目，貸記本科目。分錄如下 ：
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
四、本科目期末借餘額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
請問會計高手：施工企業應如何結轉成本？若當月工程結算收入為50000含稅，工程施工科目借方金額為195976.5
6樓：鋒芒畢露
從"工程施工"中的"人工費"、「材料費」、「直接費」、「其他費」的餘額合計結轉到「工程結算成本」科目。
按你的例：工程結算收入要發開入賬，分別入「工程結算收入」和「工程結算稅金及附加」科目
借：銀行存款
貸：預收賬款
開票借：預收帳款
貸：工程結算收入
再結轉工程施工到成本。
我公司是建築工程，新開了個專案，有投標諮詢費和圖紙製作費應計入會計裡的什麼科目怎麼做這個憑證求高手
7樓：崔震博
建築工程的投標諮詢費，和圖紙製作費，分別計入管理費用和工程施工的會計科目。
會計分錄如下：
借：管理費用—投標諮詢費
貸：銀行存款（現金）
借：工程施工—圖紙製作費
貸：銀行存款（現金）
1、諮詢費用統一計入管理費用：管理費用核算：行政人員工資、福利、三金、**費、水電費、辦公費、小車費、差旅費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、諮詢費、訴訟費、開辦費攤銷、壞賬損失、公司經費、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費以及其他管理費用。
2、建築工程的圖紙製作費，屬於工程施工的一部分，計入工程施工會計科目。『
借：工程施工—圖紙製作費
貸：銀行存款（現金）
同時最後結轉入成本：
借：工程結算成本貸：工程施工—圖紙製作費
請問施工企業會計高手，預付工程款科目年末餘額是否必須為零？工程未完工，要將其轉入在建工程-建安投資 15
8樓：匿名使用者
不需要，預付賬款和在建工程是允許有餘額的
9樓：風月沙
預付工程款科目年末餘額不一定為0，工程結算時再轉
關於施工企業預付賬款與成本結轉的問題，請教會計高手
10樓：va蟹
專案部是可以獨立有一套帳,但最後不是要並回公司的嗎?你可以設乙個內部往來科目,下設明細科目,即以各個專案為乙個明細科目,我不知道收入是不是你公司上面核算,還是說公司只是代收工程款,收入及成本都是專案部核算.一、如果公司只是代收工程款,那麼做帳的話,我這邊的做法是:
借:銀行存款 貸:內部往來-xx專案部,付款至專案經理時,借:
內部往來-xx專案部,貸:銀行存款,工程結算收入是專案部核算的；二、如果公司核算收入，成本在專案部核算，那麼做帳應該是：收到工程款時，借：
銀行存款 貸：應收賬款——xx單位（即業主），拿到業主批覆的工程結算支付證書，按上面批覆的計量做：借：
應收賬款——xx單位（即業主） 貸：工程結算收入，因為收到的錢跟業主計量一般是不一樣的，因為業主有可能要扣罰款什麼的，而付款至專案經理時，借：內部往來--xx專案部，貸：
銀行存款，你可以定乙個時期，比如季度末或年末，讓下面專案部把成本列回到公司，那時做：借：工程施工成本 貸：
內部往來。我本人也是在施工企業下面的專案部做，我公司是成本跟收入都是在專案部核算，每個季度把利潤列回公司，不管虧贏，建義你買一本施工企業的會計核算書看一下
11樓：十萬火急
按說應該是各專案部都要把收入和成本報到公司,然後公司再彙總作為公司的總收入和總成本(再加上公司發生的成本)才合理.
象你這種情況你看能不能設乙個"內部往來"科目收到錢時:
借:銀行存款
貸:內部往來
付款時:
借:內部往來
貸:銀行存款
你那樣通過"其他應付款"走帳也可以
甲方供料的會計處理，施工企業甲供材的會計及稅務處理是什麼？
如果只是代收代付，通過其他應收，或其它應付賬款科目核算就行。會計分錄如下 借 其他應收款 材料是代施工方付的，這裡掛施工方的明細 貸 其他應付款 甲方 收到錢時 借 銀行 貸 其他應付款 甲 付款時最好要個甲公司的委託書，錢付給甲方公司了借 其他應付款 甲 貸 銀行存款 購入的原材料明細出入庫記個備...
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1 按照企業會計制度設定。2 按照原行業企業會計制度設定。工程施工相當於生產企業的 生產成本 科目。主要核算各專案成本及毛利。下面設定 合同成本 和 毛利 兩個二級明細科目。2003年，財政部檔案 財會200327號 為了統一規範施工企業的會計核算，根據 中華人民共和國會計法 企業財務會計報告條例 ...
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既然是抵債，就要先把你公司的應收賬款對平，然後再提折舊。1 借 固定資產 貸 應收賬款 到下月2 借 製造費用 貸 累計折舊 看你公司是否準備將這批設別確認為固定資產了。如果你們正需要這些裝置，那麼確認為固定資產，就以該批裝置的公允價值入帳 與你們公司之間債務的差額確認為債務重組的利得或損失 估計剩...