1樓：財務好人
根據財稅[2012]15號的規定，具體處理如下：對購買金稅卡取得的增值稅專用發票，應該進行認證，這樣會計賬簿的「進項稅額」與納稅申報表上的「進項稅額」一致。只有不含稅金額與維護費金額才記入「應交稅費——應交增值稅（應納稅額減徵額）」，並與納稅申報表上第23行「應納稅額減徵額」金額一致。
由於財稅[2012]15號檔案的稅收優惠，實質是國家對企業的一項**補貼，因此需要通過「營業外收入」科目核算，並在會計憑證「摘要欄」內註明「財稅2012]15號補貼」。由於該項**補貼沒有指明具體用途，所以對企業來講是需要繳納企業所得稅的。
根據以上分析，2012年2月以後本文案例相關的會計處理如下：
根據購買金稅卡、ic卡等專用裝置取得的專用發票：
借：管理費用——辦公費
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（或庫存現）
借：應交稅費——應交增值稅（應納稅額減徵額）
貸：營業外收入 -其他
根據企業取得的地稅「技術維護費用」支出發票
借：管理費用——辦公費 370.00
貸：銀行存款（或庫存現金） 370.00
借：應交稅費——應交增值稅（應納稅額減徵額） 370.00
貸：營業外收入 -其他 370.00
2樓：匿名使用者
根據你的描述全額扣除的話（連帶稅控系統的**），你是增值稅一般納稅人，故：
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：營業外收入
這樣的話，因為你稅少交了（進項抵扣了），導致成本降低，致使利潤增加，所以導致所得稅多交了，所得稅計算已經涵蓋了這部分變動，不需要額外計算。
如果你只能抵扣稅控系統的增值稅部分的話，你就是營業稅納稅人。
3樓：丹妮
我就不太明白為什麼全有營業外收入呢，明明是自己付出了錢的，只是不算費用支出而已。
4樓：匿名使用者
營業外收入是需要交所得稅的，但是就這筆業務來說，購入時：
借：管理費用-低值易耗品
貸：銀行存款
抵減稅金時：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款
貸：營業外收入
管理費用和營業外收入相抵後無需交所得稅。
防偽稅控抵稅會計分錄還用結轉入營業外收入嗎
5樓：花花
營業外收入是需要交所得稅的，但是就這筆業務來說，
購入時：
借：管理費用-低值易耗品
貸：銀行存款
抵減稅金時：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款
貸：營業外收入
管理費用和營業外收入相抵後無需交所得稅。
①首先你的會計處理是錯誤的。因為你的分錄抵扣了稅金。防偽稅控費用和技術處理費，是企業發生的費用，只能計入成本，而不可以在稅前扣除。所以，是很錯誤的
②應該分錄：借 ：財務費用 貸 ：銀行存款（現金）
③如果沒有憑證，就不可以入賬，需要到提供稅控服務公司企業索取發票，和支付款項憑證。
④會計工作原則：由於財務涉及很多的業務內容，有一些是財務人員不熟悉的，有可能在記賬、核算的時候難以確定款項的性質。這個時候要做到，有關稅務的計徵、尤其是減徵、衝減、紅字票，要慎重，沒有稅務機關的檔案、備案、法規、批覆，一般不可以做直接衝減稅款等，因為，稅務局可以據此判定你偷稅，處以罰款。
而其他的一些記賬錯誤，科目錯誤，有機會改正，不會被認定為如此嚴重。
⑤財務記賬必須有原始憑證，否則，可以認為此筆業務沒有發生。就是企業內部的一些科目處理，也是要先編制分錄憑證單的。
6樓：匿名使用者
您好,會計學堂為您解答
借：計入費用 借：管理費用 820 貸：庫存現金 8202、轉作營業外收入： 借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款） 820貸：營業外收入---**補貼820
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