1樓：匿名使用者
補發工資大多是因企業資金緊張或短缺、調整工資級別等原因造成。但由於個人所得稅是按個人實際收到款項時進行納稅,按月計徵。而目前允許分攤到各月進行計算的情況,僅為採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業等特定行業,或者是如一次性解除勞動合同、一次性獎金等有明確規定的政策。
因而對於問題所述情況,原則上應按實際發放月份合併計算個人所得稅。但是現在各地也有不同規定,以內蒙古為例,內蒙古自治區地方稅務局公告2014年第3號《關於補發工資有關個人所得稅政策問題的公告》規定,針對內蒙古地區稅務機關基層徵收單位和納稅人普遍反映的補發工資計徵個人所得稅問題,內蒙古地稅局為統一和規範全區的政策執行標準,本著實質重於形式、公平稅負的原則,經區局研究決定,在稅務總局下文明確之前,就補發工資有關個人所得的計算口徑,發布公告予以明確。公告規定:
一、對於企業因資金短缺等原因未能按期支付的職工工資,且在企業會計賬簿中按月計提,應事先向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的可按照納稅人應取得工資收入的所屬期間,計算繳納個人所得稅。二、對由於職務晉公升、工作調動、新進人員定級等原因,按照相關工資政策規定標準調資等原因補發以往月份工資,應向主管稅務機關提供書面說明,情況屬實的可以把補發工資分攤與所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。三、對於納稅人不符合第一條、第二條的補發工資應將補發工資與當月工資合併計算繳納個人所得稅。
四、對於企業發放的具有考核性質的工資,如年終加薪、績效工資等不適用上述政策規定,應按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)的規定計算繳納個人所得稅。所屬月份補發工資應納稅額=-原所屬月份已繳納的個人所得稅。因此,就上述問題,建議您向當地稅務機關進行諮詢、協商。
2樓：匿名使用者
對納稅人領取補發已往月份的工資（含津貼、補貼），可以把補發的工資分攤回所屬月份與所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。
計算公式如下：
所屬月份補發工資應納稅額=｛【（所屬月份補發工資＋原所屬月份的工資薪金所得）－費用減除額】×適用稅率－速算扣除數｝－原所屬月份已繳納的個人所得數額
3樓：諶東律師
回答您好，我是律臨平台合作律師，很高興為您服務
補發工資的處理：
《個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
對於在補發工資時直接從個人應補發工資中扣除的以前年度年金個人繳納部分，不應從其應納稅所得額中扣除。
單位補發的工資、獎金，屬於補發以前月份有考核性質的工資，則應按個人取得數月獎金有關規定計算繳納個人所得稅;
提問您好，我要補交2014年個人所得稅
尤，具體補稅金額怎麼樣填，要補交528元
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具體怎麼算
回答補交個人所得稅需要提供基本資料
做好補交個人所得稅的申報報表
將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。
最後到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。
更多12條
4樓：匿名使用者
個人所得稅的應納稅額是指當月收入，如補發上年的工資，應該將補發的工資與本月工資收入合併計算個人所得稅。如要分攤到上年工資中，應該到稅務局諮詢或申請
補發以前月份工資如何計算個人所得稅
5樓：麥積財稅
1、按照各月應付工資減除費用後分別計算各月應繳 稅款。
2、《個人所得稅法》第九條規定「工資、薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫」也就是說，扣繳義務人應按月代扣工資、薪金所得應納的稅款，並在代扣稅款的次月十五日內向稅務機關申報並解繳稅款入庫。
補發以往月份的工資，怎麼計算個人所得稅
6樓：匿名使用者
補發以往月份的工資，可以按照年綜合所得來計算個人所得稅，即把補發的工資算入年工資總和，減去起徵線、專項附加扣除在乘以稅率來計算應交稅費額。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由***確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
7樓：匿名使用者
分攤到當月，計算應納稅額。
補發以往月份的工資，計算個人所得稅時，應當把補發的工資還原到所屬月份，與原所屬月份工資相加，計算個人所得稅。納稅額應當減去原所屬月份已經納稅金額。計算公式如下：
所屬月份補發工資應納稅額=-原所屬月份已繳納的個人所得稅。
福建省地方稅務局
《關於補發工資個人所得稅政策問題的公告》
2015年第7號
為進一步規範補發工資計徵個人所得稅的徵收管理，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和有關規定，現就有關問題明確如下，請遵照執行。
納稅人因政策性調資、職務晉公升、工作調動、新員工定級、單位籌建期或資金困難等原因而補發以前月份工資，能按稅法及財務制度規定處理相關帳務的，應把補發工資還原到所屬月份重新計算當月應納個人所得稅稅款，減去相應月份已繳納稅款，計算出補發工資各月應調整的稅款，彙總合併到補發工資月份一併申報繳納個人所得稅。
8樓：匿名使用者
廣東省地方稅務局關於對補發以往月份工資計算個人所得稅問題的通知 粵地稅發[1999]239號於2016年9月18日全文失效，現在是併入當月交個稅
補發員工以前年度工資，如何繳納個稅？
9樓：匿名使用者
1、稅務局的要求沒錯。
2、年終獎的計算方法按月分攤，一年也只能用一次。
3、補發工資屬於特殊情況，既然稅務局要，單位跟員工補乙份合同或協議，說明以前年度每個月預留了一部分工資沒發就是了。
10樓：王元頁
工資要攤到每個月去計算
合同寫明每個月工資
11樓：諶東律師
回答您好，我是律臨平台合作律師，很高興為您服務
補發工資的處理：
《個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
對於在補發工資時直接從個人應補發工資中扣除的以前年度年金個人繳納部分，不應從其應納稅所得額中扣除。
單位補發的工資、獎金，屬於補發以前月份有考核性質的工資，則應按個人取得數月獎金有關規定計算繳納個人所得稅;
提問您好，我要補交2014年個人所得稅
尤，具體補稅金額怎麼樣填，要補交528元
具體公式有嗎？
具體怎麼算
回答補交個人所得稅需要提供基本資料
做好補交個人所得稅的申報報表
將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。
最後到銀行去進行繳稅，繳完稅3-5天即可出具完稅證明。
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12樓：匿名使用者
我們的片管曾強調過，個稅申報按照工資發放的實際時間確定，收付實現制，這不像年終獎可以進行分攤吧。
稅務局以事實為依據，主要想知道你晚發三年的原因，合理合法的情況下應該只是交稅，不然可能還有罰款滯納金這些。
現在補簽合同，如果勞工雙方都同意的話，應可能按照標準合同條款簽署，最主要的是把雙方達成的推遲三年發工資的事由闡述清楚。
13樓：匿名使用者
一、補發工資的處理：
《個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
工資、薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計徵，具體辦法由***規定。
《個人所得稅法實施條例》第三十五條規定，扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，並專項記載備查。
第四十條規定，稅法第九條第二款所說的特定行業，是指採掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及***財政、稅務主管部門確定的其他行業。
根據上述規定，個人所得稅是按個人實際收到款項時進行納稅，按月計徵。目前允許分攤到各月進行計算的情況，應僅為特定行業，或者是如一次性解除勞動合同、一次性獎金等有明確規定的政策。
對於問題所述情況，原則上應按實際發放月份合併計算個人所得稅，但是現在各地也有不同規定，如《大連市地方稅務局關於明確調整個人所得稅若干政策問題的通知》（大地稅個[1997]101號）第一條規定，鑑於有的單位因資金短缺，對所屬人員月工資（不包括當月應領取的數月獎金，年終加薪、年終分紅等）數月集中支付；有的單位按照上級有關部門的規定標準調資，還有的晉職、晉級，其上調工資部分往往一次或分次補發。對確有上述情況的單位，報經主管地方稅務機關審核後，可按照納稅人應取得工資收入的所屬期間，計算繳納個人所得稅。
《廣東省地方稅務局關於對補發以往月份工資計算個人所得稅問題的通知》（粵地稅發[1999]239號）規定，對納稅人領取補發以往月份的工資（含津貼，補貼），可以把補發的工資分攤回所屬月份工資薪金所得合併計徵個人所得稅。其計算公式如下：所屬月份補發工資應納稅額＝-原所屬月份已繳納的個人所得稅。
但陝西省未見對此明確規定，建議企業可與當地稅務機關進行協商。
補發以往月份的工資，怎麼計算個人所得稅
補發以往月份的工資，可以按照年綜合所得來計算個人所得稅，即把補發的工資算入年工資總和，減去起徵線 專項附加扣除在乘以稅率來計算應交稅費額。根據 中華人民共和國個人所得稅法 第六條 應納稅所得額的計算 一 居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除 專項附加扣除和依法確定的其...
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1 按照各月應付工資減除費用後分別計算各月應繳 稅款。2 個人所得稅法 第九條規定 工資 薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫 也就是說，扣繳義務人應按月代扣工資 薪金所得應納的稅款，並在代扣稅款的次月十五日內向稅務機關申報並解繳稅款入庫。1 如題所述，目前...
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