1樓：卡卡傑西
1、稅率
（1）中國個人所得稅設有二類稅率：一是超額累進稅率，二是比例稅率。
工資、薪金所得適用3%～45%的七級超額累進稅率；個體工商戶的生產經營所得等適用5%～35%的五級超額累進稅率。稿酬、勞務報酬、特許權使用費等其餘各類所得均適用20%的比例稅率。
（2）美國個人所得稅實行統一的超額累進稅率，個人所得稅法對納稅者的全部應稅所得按四種不同申報方式分別規定了級距，同一級距的稅率相同，從10%到35%。
2、起徵點的適時調整
（1）中國1980年9月開始徵收個人所得稅，月起徵點為800元；2005年10月調整到1600元，中間相隔了整整25年，期間中國的經濟已發生了天翻地覆的變化，居民收入也非比昔日；2007年提高到2000元，中間相隔2年左右；再到2011年月起徵點提高到了3500元，又相隔了4年。
（2）美國國稅局按照立法方式，從1981年開始，對個人所得稅起徵點（也稱寬免額）按年進行調整，其所使用的指數可以是物價變化以及經濟情況對貨幣購買力的影響。
其目的是使個人所得稅能使貨幣購買力隨各種指數而調整，從而實現消除通貨膨脹對居民生活水平的影響。同時，此舉可以減少對稅率的頻繁調整。美國的年起徵點一般為7500美元。
3、個人所得稅的申報方式
（1）在中國，目前工資、薪金是按按月計徵（特定行業除外），個體工商戶是按年計徵，年度終了後匯算清繳。也就是說，大多數人的工資、薪金一旦計徵後，少了要補，多交了，則無法退回。因為中國稅法對一般工薪是沒有多退少補這一規定的。
（2）美國的個人所得稅是按月預繳，一年清算。採用個人全年彙總報稅制度，每人根據婚姻、家庭情況來選取申報類別：未婚單身、已婚合併、已婚分別及戶主申報4種類別。
每個納稅人有唯一的社會保險號碼，各項收入申報資訊都彙總在該號碼下。
每年年終，雇主就雇員的收入情況發出一式兩份的**，乙份發給雇員，另乙份發給國稅局，表上詳細列明了雇員的收入及已代扣代繳的稅額。人們可以根據這**以及其他收入情況進行申報，多退少補。
4、個人所得稅課稅模式
個人所得稅按稅制設計及其徵收方式可分為綜合稅制、分類稅制、綜合分類相結合稅制三種。
（1）中國個人所得稅實行分類稅制，將個人取得的各種所得劃分為11類，分別使用不同的費用減除標準、不同稅率和不同計稅方法。
（2）美國個人所得稅實行綜合所得稅制，將納稅人全年全部所得，在減除法定的起徵點（寬免額）和成本費用後的餘額徵稅的一種方法。綜合所得稅制考慮納稅人的綜合收入水平和家庭負擔情況。可以反映納稅人的綜合負稅能力。
2樓：淮安浙江人
a中美個人所得稅差異比較分析
一、稅制比較
1、納稅人。我國個人所得稅納稅人以取得各項應稅所得的個人為納稅人。這些應稅所得，從**看，有**於境內的，也有**於境外的；從取得所得的主體看，既有中國人，又有外國人；從外國、外境公民在居住的時間看，引進了國際通用的「居民」、「非居民」概念，居民是指在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內乙個納稅年度（公曆1月1日至12月31日）中居住滿一年的個人。
非居民是指在中國境內無住所又不居住，或者無住所但在中國境內居住不滿一年的個人。所謂在中國境內有住所是指因戶籍家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住的個人。居住滿一年是指在乙個納稅年度中，在中國境內居住365日。
臨時離境是指在乙個納稅年度中，一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天。因此，如何確定上述各項個人所得徵稅權的所轄範圍是乙個十分複雜的問題。
按照國際貫例，徵稅範圍的確定，依據屬地與屬人原則雙重稅收管轄權。其後者又可分為居民管轄權和公民管轄權。公民管轄權是從法律上對公民的界定為標準；居民管轄權以住所和居住期限雙重標準來界定。
我國稅法規定，在中國境內有住所，或者無住所但在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，應依法繳納個人所得稅；在中國境內無住所又不居住，或者無住所但在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，也應依法繳納個人所得稅。將納稅人分為居民和非居民兩種：居民納稅人承擔無限納稅義務，就其**於中國境內、境外的所得納稅；非居民納稅人承擔有限納稅義務，只就其**於中國境內所得納稅。
美國個人所得稅，以是否擁有美國國籍作為劃分納稅人的乙個標準。對美國公民或居民，就來自美國境內或世界各地的全部收入課稅。對外籍居民，只就其取得的與美國事業有實質關係的收入課稅。
美國公民，是指在美國出生或其父母是美國的公民，或已加入美國國籍的人。外籍個人有滿足下列條件之一的視作美國居民：①允許長期合法居住者；②當年逗留天數×1＋去年逗留天數×1／3＋前年逗留天數×1／6≥183天。
2、稅基
美國個人所得稅以綜合收入為稅基，課稅物件相當寬泛，除了稅法中明確規定的免稅專案外，其餘**於各種渠道的收入，不僅包括貨幣收入，還應包括各種實物收入及資產的增值，從未扣除前的毛收入看，諸如勞務薪俸報酬、利息股息、租金權利金、利潤分成、贍養費退休金收入等至少有11種計入個人所得，繳納個人所得稅。
與美國相比，我國稅基不寬。主要表現在：一是稅法中的減免稅專案過多，侵蝕了稅基。
二是我國稅法採取了具體列舉的形式。屬於列舉的11類中的所得，需要納稅，而11類之外的所得就不用納稅。而實際生活中有相當一部分收入，很難將它納入11類中的應稅所得，而這部分收入通過哪些渠道、採取哪些形式獲得、比重有多大、很難查清，並且急劇增長已成為居民收入差距急劇擴大，形成分配不公的主要原因，個所得稅又無法對此進行調節。
3、稅率。
美國個人所得稅稅率採用超額累進制，按不同的申報身份分為若干種。
與美國相比，我國個人所得稅的收入分配調節功能又有不顯著的地方。主要表現在：對勞動所得實行超額累進稅率，而對資本財產所得採取比例稅率，資本、財產類稅負偏輕，尤其對高收入者更為明顯。
4、費用扣除。
美國在確定應稅所得時規定了許多詳細的費用扣除和個人基本減免，費用扣除既包括經營支出，也包括特殊的生計費用扣除，如醫藥費等，以此照顧有特殊情況的納稅人。對個人生計費用的扣除，還考慮了納稅人家庭成員的數量。
與美國相比，我國的費用扣除制度過於簡單。一是費用扣除沒有全面考慮取得收入付出的成本、特殊費用和生計費用；二是不分納稅人未婚、已婚、家庭人口多寡，一律實行定額扣除，不能反映納稅人的實際負擔能力，雖簡便但不科學。
二、徵管比較
1、徵管模式。
美國個人所得稅的徵收建立在預扣申報的基礎上。工資薪金所得在雇主向雇員支付時，由雇主預扣個人所得稅，並按期上繳。對於經營所得和事業所得，納稅人應每季度預繳一次。
預扣和預繳的稅額由納稅人自定，稅法規定了乙個比例，年末報繳時若發現低於這一比例，將分誠實錯誤和故意逃稅予以不予處罰和嚴懲。
我國個人所得稅實行自行納稅和代扣代繳，以下情況適用自行申報納稅：一是從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的；二是取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；三是分筆取得屬於一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的；四是取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的。其餘的所得均由支付者代扣代繳。
與美國相比，我國自行申報的範圍很窄。主要表現在：
一是由於沒有美國那樣完備的納稅人稅務資料，也沒有扣繳義務人和納稅人之間的相互制約機制，我國的代扣代繳存在很大的漏洞。
二是許多扣繳義務人不按規定扣繳稅款，稅務機關明知有詐，但要查出，很不容易。
2、稅務稽查。
美國聯邦稅務局的大型計算機系統記錄了每一位納稅人的稅務檔案資料，這些資料從各種不同的渠道獲得，可信度很高。納稅人的收入、支出，都記載在其稅務檔案中，當納稅人遞交個人所得稅申報表後，聯邦稅務局通過計算機對報稅人申報的資料，與其納稅檔案資料自動查核比較。如果在審核過程中，發現納稅人有計算錯誤或申報不實者，便通知納稅人改正。
並且，稅務部門還會抽出約1%的申報表進行詳細的稽查。稽查物件的確定，是根據稅務部門事先制定的計分標準，由電腦公正評分，然後根據得分高低加以確定。評分標準會經常變動且不對外公開。
一般來講，收入越高、減項越大、錯誤越多、申報所得與其他**記錄出入越大，被稽查的可能性也越大。若稽查物件被查出故意造假，違反法律，將受到重罰或以犯罪案件依**處。
我國的稅務稽查主要依靠人工，效率很低，加之我國還沒有建立納稅人的稅務檔案，重點稽查物件選取完全依靠稽查人員的經驗，主觀性很大，使稽查的效果大打折扣。
三、個稅特點
1、美國
⑴徹底綜合所得稅原則。一切財產和勞動所得不作區別，按統一稅率徵稅，其優點：
①準確反應個人稅收支付能力，提高公平性；
②擴大稅基，為籌集稅收只需較低的邊際稅率，減少了逃稅刺激。⑵以家庭為計稅單位。使稅務部門忙於避稅補充，徵稅複雜。
⑶個人申報制度。納稅人自行計算年度應稅所得及稅額，進行申報，並預計分次繳納，年終結算清繳。
2、我國
⑴分項課徵。工薪所得採用九級超額累進稅率計算徵收；個體和承包、承租經營所得採用五級超額累進稅率計算徵收；利息、股息、紅利、財產租賃、轉讓等所得採用20%比例稅率計算徵收。
⑵稅率較低。從國際上看，我國個人所得稅稅率水平比較低。
⑶扣除額寬。個稅扣除規定同美國比較，扣除額比較寬。
⑷便於計算。我國個稅採取分項課徵，稅率級次較少，扣除專案好掌握，計算簡單。
在美國的個人所得稅佔到自己所得薪水的百分之幾？
3樓：匿名使用者
美國個人所得稅實行統一的6級超額累進稅率， 稅率分別為10％、15％、25％、28％、33％和35％。
美國對納稅申報者進行了單身、已婚夫婦、戶主、鰥夫或寡婦等四類具體劃分，每一種身份都有其適用稅率表，並依據一定指數，每年對稅率表進行調整。
前4種最為普遍，夫妻合報是美國家庭報稅最常見的形態。現行稅率中，家庭可納稅收入低於16750美元，夫妻合報稅按照10%來納稅。收入超過373650美元，稅率就會達到35%。
單親家庭從稅率上比其他家庭形態要享有優惠，可納稅收入在11950美元以下，個人所得稅的稅率為10%，如果單親家庭收入超過373650美元，那就一視同仁了。
個人所得稅是如何計算的，中國個人所得稅是怎麼計算的？
應納個稅 在不考慮保險的情況下 10000 2000 20 375 1225 扣除標準2000元。應納個人所得稅稅額 應納稅所得 扣除標準 適用稅率 速算扣除數 不超過500元的，稅率5 速算扣除數為0 超過500元至2000元的部分，稅率10 速算扣除數為25 超過2000元至5000元的部分，稅...
中國大陸的個人所得稅起徵點為，個人所得稅納稅起徵點是多少呢？
目前是月收入超過2000起徵，2008年3月1日開始執行此上調標準，此前是1600,也就是說，低於起徵點的，不需交納個人所得稅。按計算公式 應納個人所得稅稅額 應納稅所得額 扣除標準 x適用稅率 速算扣除數,速算扣除表如下 1不超過500元的部分，稅率5 速算扣除數為0 2超過500元至2000元的...
請問美國有多少比例的人不交個人所得稅啊
美國有句話 nothing is certain but death and taxes.世上只有兩件事你逃不過 一件是死亡，另一件就是繳稅 和中國不同的是，這個 起徵點 是不固定的。一般來說，年收入在1萬美元以下的，免徵個人所得稅。但是，他們一樣要填寫報稅單 一樣要報稅，和正常收入人群不同的是，他...
個人所得稅在什麼情況下要納稅
交個人所得稅時,包括基本工資 獎金 津貼等各項福利都要徵收個人所得稅。個人所得稅工資 薪金所得按當月全部工資 薪金所得減去每月減除費用標準 每月1600元全國統一 還可扣除企業或個人按照國家或地方 規定的比例提取並向指定金融機構實際繳付的住房公積金 醫療保險金 基本養老保險金 失業保險費後的餘額計徵...
單位給員工繳納商業保險可以在個人所得稅稅前扣除嗎
不可以在個人所得稅稅前扣除。根據 中華人民共和國個人所得稅法實施條例 第二十五條的規定 按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。由於商業保險不屬於上述扣除範圍，因此不可以在個人所得稅稅前扣除。根據 中華人民共和...