1樓：短頭髮戴眼鏡
穿行測試是指追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程，註冊會計師選取一筆或很少幾筆交易了解其如何生成、記錄、處理和報告，採用詢問、觀察、檢查等方面以確定是否與之前了解的一樣，以及是否得到執行，通常是針對交易迴圈進行穿行測試。
如註冊會計師選取一筆有代表性的交易，按交易的流程採用詢問、觀察、檢查的方法來追蹤這筆交易如何生成、如何記錄，在交易流程的相關內部控制是如何控制這項銷售交易的，從而判斷內部控制是否和先前了解的一樣。
控制測試指的是測試控制執行的有效性。控制執行有效性強調的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執行。控制測試是為了確定被審計單位控制政策和程式的設計與執行是否完整與有效而實施的審計程式。
註冊會計師在了解被審計單位的內部控制之後，只有對那些準備依賴的內部控制執行控制測試，並確信其得到正確的執行時，才能減少實質性測試審計程式，從而減少審計取證工作，提高審計工作的效率。
穿行測試應用在了解被審單位及其環境中，不應用在控制測試中。
2樓：朱建利
穿行測試：是指確定內部控制是否有效執行；
控制測試：是指評價內部控制是否有效執行；
乙個是注重過程，乙個注重結果。
3樓：小王**問答
回答雙重目的是在期中執行一項控制測試程式，能同時取得有關控制的有效性（控制測試）和報表中的重要錯報（交易細節的實質性程式）這兩個方面的證據。這裡所說的雙重目的測試是控制測試的同時執行部分實質性程式，因為在控制測試的末期，註冊會計師通常需要準備實施部分審計專案的實質性程式。
擴充套件資料：
注意事項：
詢問本身並不足以測試控制執行的有效性，註冊會計師應當將詢問與其他審計程式結合使用，以獲取有關控制執行有效性的審計證據。觀察提供的證據僅限於觀察發生的時點，本身也不足以測試控制執行的有效性，將詢問與檢查或重新執行結合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證。
註冊會計師應當考慮實施實質性程式發現的錯報對評價相關控制執行有效性的影響。如果實施實質性程式發現被審計單位沒有識別出的重大錯報，通常表明內部控制存在重大缺陷，註冊會計師應當就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通。
更多3條
穿行測試和控制測試的區別。如何理解這兩者的區別？
4樓：熊慧神
一、根本區別
1、穿行測試是指追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程。
2、控制測試是指用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的執行有效性的審計程式。
二、含義區別
1、穿行測試不是單獨的一種程式，而是將多種程式按特定審計需要進行結合運用的方法。穿行測試是通過追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程，來證實註冊會計師對控制的了解、評價控制設計的有效性以及確定控制是否得到執行。可見，穿行測試更多地在了解內部控制時運用。
但在執行穿行測試時，註冊會計師可能獲取部分控制執行有效性的審計證據。
2、控制測試這一概念需要與 「了解內部控制」進行區分。「了解內部控制」包含兩層含義：一是評價控制的設計；二是確定控制是否得到執行。
測試控制執行的有效性與確定控制是否得到執行所需獲取的審計證據是不同的。
三、目的區別
穿行測試：
1、確認對業務流程（包括相關書面記錄）的了解是否準確和完整。（借助交易軌跡來追查每個交易種類的某筆交易，與此同時，確認和觀察有關的控制政策和程式）。
2、評價控制設計是否能及時預防或發現並糾正重大錯報。
3、確定控制是否得到執行。（穿行測試更多地在了解內部控制時運用，檢查內控是否得到相應的設計和執行）。
控制測試：
是證明過程中控制點的執行有效；樣本量與執行頻率和固有風險評價相關，一般樣本量較小；測試手段除了證明控制點被執行之外，還需要證明執行是有效的，一般情況下不涉及金額、數量。執行順序一定是在穿行測試之後，實質性測試之前。
5樓：霂棪
穿行測試和控制測試的區別為：性質不同、目的不同、使用的方法不同。
一、性質不同
1、穿行測試：穿行測試是追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程。
2、控制測試：控制測試是用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的執行有效性的審計程式。
二、目的不同
1、穿行測試：穿行測試的目的為了解和評估內部控制。
2、控制測試：控制測試的目的為測試控制執行的有效性。
三、使用的方法不同
1、穿行測試：穿行測試的使用的方法為詢問、檢查、觀察。
2、控制測試：控制測試的使用的方法為詢問、檢查、觀察、重新執行。
6樓：短頭髮戴眼鏡
穿行測試是指追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程，註冊會計師選取一筆或很少幾筆交易了解其如何生成、記錄、處理和報告，採用詢問、觀察、檢查等方面以確定是否與之前了解的一樣，以及是否得到執行，通常是針對交易迴圈進行穿行測試。
如註冊會計師選取一筆有代表性的交易，按交易的流程採用詢問、觀察、檢查的方法來追蹤這筆交易如何生成、如何記錄，在交易流程的相關內部控制是如何控制這項銷售交易的，從而判斷內部控制是否和先前了解的一樣。
控制測試指的是測試控制執行的有效性。控制執行有效性強調的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執行。控制測試是為了確定被審計單位控制政策和程式的設計與執行是否完整與有效而實施的審計程式。
註冊會計師在了解被審計單位的內部控制之後，只有對那些準備依賴的內部控制執行控制測試，並確信其得到正確的執行時，才能減少實質性測試審計程式，從而減少審計取證工作，提高審計工作的效率。
穿行測試應用在了解被審單位及其環境中，不應用在控制測試中。
7樓：匿名使用者
穿行測試是註冊會計師為了驗證以前程式獲取的有關內部控制資訊而實行的程式，比如進一步了解銷售和收款迴圈的內部控制情況，註冊會計師會抽取幾筆銷售業務，檢查這幾筆業務在整個會計系統留下的有關原始憑證，從而能夠掌握相關內部控制的設計以及執**況，但這其中在通常情況下並不涉及對內部控制有效性的確定。
穿行測試是指追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程，註冊會計師選取一筆或很少幾筆交易了解其如何生成、記錄、處理和報告，採用詢問、觀察、檢查等方面以確定是否與之前了解的一樣，以及是否得到執行，通常是針對交易迴圈進行穿行測試。如註冊會計師選取一筆有代表性的交易，按交易的流程採用詢問、觀察、檢查的方法來追蹤這筆交易如何生成、如何記錄，在交易流程的相關內部控制是如何控制這項銷售交易的，從而判斷內部控制是否和先前了解的一樣。
控制測試指的是測試控制執行的有效性。控制執行有效性強調的是控制能夠在各個不同的時點按照既定設計得以一貫執行。控制測試是為了確定被審計單位控制政策和程式的設計與執行是否完整與有效而實施的審計程式。
註冊會計師在了解被審計單位的內部控制之後，只有對那些準備依賴的內部控制執行控制測試，並確信其得到正確的執行時，才能減少實質性測試審計程式，從而減少審計取證工作，提高審計工作的效率。
穿行測試應用在了解被審單位及其環境中，不應用在控制測試中。
了解內部控制和控制測試有什麼區別?
8樓：爾霞阿綢
1.了解內部控制[內容、程式、必要性]
了解內部控制，包括以下兩個內容：
1評價控制設計的合理性：一項控制單獨或連同其他控制是否能夠有效防止或發現並糾正重大錯報
2確定控制是否得以執行：該項控制是否實際存在且被審計單位正在使用。
註冊會計師通常實施下列程式，以獲取有關控制設計和執行的審計證據：
1詢問被審計單位人員[評價設計是否得以執行]
2觀察特定控制的運用[是否得以執行]
3檢查檔案和報告[評價設計是否得以執行]
4追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程穿行測試。[是否得以執行]
註冊會計師在每項財務報表審計業務中都要了解內部控制。
2.控制測試[內容、程式、必要性]
控制測試是指評價內部控制執行有效性的審計程式。評價的內容包括控制：
1在所審計期間的相關時點是如何執行的。
2是否得到一貫執行。
3由誰或以何種方式執行。
在了解控制是否得到執行時，註冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點。但在測試控制執行的有效性時，註冊會計師需要抽取足夠數量的交易進行檢查或對多個不同時點進行觀察。
控制測試並非在任何情況下都需要實施。當存在下列情形之一時，註冊會計師應當實施控制測試：1在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的執行是有效的2僅實施實質性程式並不能夠提供認定層次充分、適當的審計證據。
控制測試程式：詢問、觀察、檢查、重新執行。
3.兩者的區別
1程式所屬的型別不同：了解內部控制屬於風險評估程式，控制測試屬於進一步審計程式。
2目的不同：了解的目的是評價控制的設計、確定控制是否執行，控制測試的目的是評價控制的執行效果。
3程式有所不同：穿行測試主要用於了解內部控制，重新執行主要用於控制測試。
4必要性不同：了解內部控制是必要程式，控制測試不是必要程式。
5程式的範圍不同：在了解控制是否得到執行時，只需抽取少量交易檢查或觀察某幾個時點。測試控制執行的有效性時，需要抽取足夠數量的交易檢查或對多個不同時點觀察。
9樓：黎孝威水
1、兩者的區別
(1)程式所屬的型別不同：了解內部控制屬於風險評估程式，控制測試屬於進一步審計程式。
(2)目的不同：了解的目的是評價控制的設計、確定控制是否執行，控制測試的目的是評價控制的執行效果。
(3)程式有所不同：了解內部控制一般採用穿行測試，而控制測試一般需要重新執行。
(4)必要性不同：了解內部控制是必要程式，而控制測試是有條件程式，不是必要程式。
(5)程式的範圍不同：在了解控制是否得到執行時，只需抽取少量交易檢查或觀察某幾個時點。測試控制執行的有效性時，需要抽取足夠數量的交易檢查或對多個不同時點觀察。
2、兩者的聯絡
(1)雖然控制測試與了解內部控制的目的不同，但兩者採用審計程式的型別通常相同，一般包括詢問、觀察、檢查和重新執行等。
(2)如果存在某些可以使控制得到一貫執行的自動化控制，註冊會計師對控制的了解可以替代測試控制執行的有效性(如果是人工控制的話就不能替代)。
10樓：鈄濃原芳洲
邏輯思路：
了解內部控制----得出結論：內部控制設計合理且正在執行----預計內部控制執行是有效的----控制測試，看是否真的有效
也就是說
了解內部控制不能得出「內部控制有效執行」的結論，只有控制測試之後才能得出這個結論。但是，做控制測試的前提是了解內部控制，如果了解內部控制得出否定的結論，那就用不著控制測試了。
穿行測試和控制測試是兩個概念，目的也不相同
控制測試是指用於評價內部控制在防止或發現並糾正認定層次重大錯報方面的執行有效性的審計程式。穿行測試 walk through testing 是指追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程。這是註冊會計師了解被審計單位業務流程及其相關控制時經常使用的審計程式。控制測試目的 是證明過程中控制點的執行有效 ...
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