業務招待費問題，會計高手進

1樓：匿名使用者

不是的，

如果你們超過了收入的0.5%那麼60%的這個基礎數都是要跟著調整的。

就是說實際發生的60%和收入的0.5%

哪個低，哪個可以稅前扣除，

2樓：包韋志

無論是否超過規定，都要調整應納所得稅額，如果實際發生的業務招待費不超過銷售（營業）收入淨額的5‰，扣除60%剩餘的40%調整應納所得稅額，如果實際發生的業務招待費超過銷售（營業）收入淨額的5‰，那麼只能列支收入淨額*5‰*60％，剩餘的調整應納所得稅額

3樓：匿名使用者

你的理解是對的。

按新企業所得稅法，只要發生業務招待費，就必然要進行納稅調整。

業務招待費稅前列支數只能取下面兩者低者：

（1）業務招待費的60%

（2）當年銷售（營業）收入的5‰

4樓：屏海讀聯

60%扣除,當中如超5/1000部分還不得扣除!

5樓：匿名使用者

這是新《企業所得稅法》的雙重限制法條，應當這樣理解：

日常做好備查賬，單筆業務按40%記錄季度末需要調整增加的應納稅所得額；

年末匯算清繳時，按年度銷售收入額0.5%計算扣除限額。

如果年度內已計入扣除的業務招待費總額度<=扣除限額，則年度末不再追加調增應納稅所得額；如果業務招待費總額度》扣除限額，則需要按照0.5的限額重新匯算年度內應計入所得稅扣除專案的業務招待費，超過部分調整增加應納稅所得額，計算徵收所得稅。

6樓：匿名使用者

業務招待費按發生額的60%扣除。並且最高不能超過銷售額的千分之五

舉例進行說明：

某企業（內資）2006年度取得主營業務收入2100萬元，其他業務收入 300萬元，本年度在管理費中共列支業務招待費30萬元。根據舊稅法規定，可在所得稅前扣除的業務招待費＝1500×5‰＋（2400－1500）×3‰ ＝10.2（萬元），超過列支標準19.

8萬元（30－10.2）的部分，不得扣除，要調增應納稅所得額。根據新稅法規定，可稅前扣除的業務招待費＝30 ×60%＝18（萬元），但最高扣除限額＝2400×5‰＝12（萬元），故只能扣除業務招待費12萬元，應調增應納稅所得額18萬元（30－12）。

新稅法比舊稅法多扣除1.8萬元（12－10.2）。

7樓：匿名使用者

第四十三條納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例範圍內，可據實扣除：全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入淨額的5‰；全年銷售（營業）收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

要在這個範圍之內才行

8樓：匿名使用者

不是，只要1.全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入淨額的5‰；2.全年銷售（營業）收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰

就不用調整應納稅所得額

9樓：

這要控制在60%以內，超過不得列支。

有些網友說的「1.全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入淨額的5‰；2.全年銷售（營業）收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰ 」這是分段計算方法，今年新企業所得稅法實施後，這個規定沒有用了，即廢止了。

請看新企業所得稅法及其細則。

10樓：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》已經2007年11月28日***第197次常務會議通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。