1樓：學荷紫詩好
應收賬款內部控制制度相關準則
第一章總
則第一條：應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理占用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利於公司的發展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責資料傳遞和資訊反饋，業務承辦部門或個人負責聯絡和款項催收，財務部門和業務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章應收賬款的**責任制度
第五條：應收賬款發生以後，公司業務部門、專案經理都應採取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的**情況，並報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程式，制定操作性強且便於理解和貫徹執行的收賬制度。企業要採取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、**或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。
如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程式解決，直至賬款收回。
第三章應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。
在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據數額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束後，財務部門及時向公司領導匯報，並處理好賬務。
2樓：乙個人的小站
企業內部控制制度是企業行政領導和各管理部門有關人員，在處理生產經營活動時相互聯絡、相互制約的一種管理體系，包括為保證企業正常經營所採取的一系列必要的措施。
3樓：e契合同
應收賬款（account receivable）應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、**買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。
那麼內部控制應收賬款是指什麼，是指財務部門對於應收賬款在賬務上的控制，並形成及時有效地控制手段。
應收賬款週期-30 天那麼單筆應收賬款的**日期即為30日之後，超過30日那麼就要採取控制手段了。
應收賬款周轉率-比如說12次一年，低於這個數字就要調整應收賬款收款制度，以及考核標準。
總體而言，應收賬款內部控制制度的定義在於：確定應收賬款控制目標，選擇控制辦法，以及必要的風險防範措施。
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4樓：雷美媛蒼香
應收賬款做為企業的一項重要資產，應該訂立相關制度。應收賬款的內部控制制度的訂立應從產生應收賬款開始到收回應收款為止的一項制度，為此應從發貨到貨款到賬的各環節制訂出相關的條例，你可根據你公司的實際情況，從倉庫發貨－－銷售業務部門－－財務部門等著手，制定出手續齊全，責任明確的條款即可。
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5樓：匿名使用者
1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立乙個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。
信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他**商調查情況、網路資料和其他公開的資訊，資訊管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些資訊建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權範圍內辦理審批，超過限額範圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。
同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的**。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。
企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。
建立壞賬準備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬準備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理**緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款藥品的**、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金
6樓：匿名使用者
應收帳款分事前、事中、事後控制
事前控制主要是，建立客戶信用說評價機構或信用管理部門、體系，使用一定方法通過對各種指標（包括客戶的資產、經營狀況）的分析判斷，來給客戶信用評分，並依此評分按一定標準劃定客戶信用等級。
事中控制主要是，對信用等級達到賒銷標準的客戶，進行動態管理，一旦賒銷客戶經營狀況等出現異常並有可能危及到本企業帳款的順利**時，信用管理部門應及時的書面告知相關部門，並督促相關銷售人員催收帳款。
事後控制主要包括，應收款項到期前的提示，應收款項到期時的催收，款項到期後由於各種原因無法收回而形成壞帳損失的處理。還包括，一旦發現欠款客戶經營狀況或其他情況好轉，有了還款可能，應及時通知相關部門催收，並仍舊定期寄送對帳單，崔收單，以防止相關人員已私自收回據為己有，此項為以後採取法律手段的條件。
7樓：零逸橋驥
應收賬款的內部控制是指銷售商品或產品已經掛賬，需要做好應收賬款管理的各項控制工作，比如應收賬款核對、往來簽認、賬齡分析、壞賬準備等
8樓：匿名使用者
應收賬款的內部控制是審計問題，可查閱審計書，能找到更為詳細的解釋。
9樓：匿名使用者
說簡單了就是監控和催收
10樓：匿名使用者
主要是怕壞帳 所以要建立帳齡分析等
應收賬款內部控制與應收賬款管理有什麼區別
11樓：匿名使用者
意思一樣
1.明確應收賬款內部控制的目標，做到保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠;保證應收賬款及時**;應收賬款真實正確；減少壞賬損失的發生;建立銷售回款一條龍責任制。
2.建立信用管理部。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
3.完善控制點和控制措施。（1)財務部是應收賬款的主管部門，各分支機構是應收賬款的責任單位，發生應收賬款時，使每個環節都處於其他相關部門的監控之下。
（2）信用部與銷售部、財務部應有效貫徹職務不相容原則，科學劃分職責許可權，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應收賬款內部控制的溝通主要通過資訊系統，建立良好的應收賬款內控資訊系統，提供有效資訊給相關人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應收賬款的資訊監督和評估內部控制制度的設計和運作情況。
監督活動由持續監督、個別評估所組成，其可確保公司內部控制能持續有效的運作。
4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。
首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業和環境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。
信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經營風險狀況分析，主要是對公司所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務風險狀況分析，主要是通過公司的財務資料定量分析公司的財務狀況。（3)客戶資信管理。
對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節約管理成本，而且有利於賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質量。
5.應收賬款管理控制。一是建立應收賬款監控體系，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控。
其次權衡收賬費用和減少壞賬損失，制定合理應收賬款收賬政策。還要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。
12樓：匿名使用者
應收賬款管理是個大概念，它包含了應收賬款內部控制。一般地說，管理包含四個職能：計畫、組織、領導和控制，內部控制包含其中。
應收賬款內部控制事前事中事後有哪些問題
平等互信 事前預防 對客戶的資信進行評估，確定授信額度和賬期 客戶資質評級及管理辦法等。事中控制 根據已確定的客戶授信額度和賬期，以及其實際還款情況，結合業務訂單情況，控制其應收賬 包括已發貨的和在製作的 不超過原訂的客戶授信額度，其應收賬期不超過授信賬期。如有突破，則按原定管理辦法進行處理，包括臨...
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暮夜降臨 當企業有好的投資機會，此時卻由於很多應收賬款未能及時收回,沒有足夠的資金時，就可以利用應收賬款進行融資，主要有以下四條途徑 1 應收賬款 化 企業可以根據自身的財務特點和財務安排的具體要求，對應收賬款 化融資，借助 化提供一種償付期與其資產的償還期相匹配的資產融資方式，對資產負債表中具體專...