1樓：匿名使用者
稅法要求和會計要求對利息費用都是發生即記入當期費用。尚未到支付期的需要計提。
2樓：匿名使用者
賬務上沒有區別，都是進財務費用。
稅法規定非金融機構利息需要上營業稅。
超過同期金融機構利息不能抵扣。
3樓：匿名使用者
沒區別，走財務費用。
4樓：匿名使用者
一，銀行貸款利息與企業之間借款利息：
《企業所得稅法實施條例》第38條 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
二，企業向個人借款的利息：
國稅函[2009]777號 第2條：企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
5樓：匿名使用者
在扣除方面，稅法要看什麼稅，如果是所得稅，所得稅與會計規定的不同點是：
1、如果是金融機構貸款利息，則可稅前扣除；
2、如果是非關聯方非金額機構利息，則不超過銀行同期同類貸款息率水平的部分，憑營業稅發票和協議，在稅前扣除。
3、如果是關聯方非金額機構利息，則按收付實現制。①如果不低於借出方所得稅負或符合獨立交易原則，則按非關聯方方式扣除；②否則，在權益性投資額2倍金額以內的借款對應的利息，按非關聯方方式扣除。
4、隨利息收取的其它利息相關費用，稅務上都視作利息。
如果是土地增值稅，則只把金額機構利息，作為可扣除的利息。
其它，稅務與會計都一致。
利息資本化會計準則與稅法有何區別？
6樓：安生
答：1、借款範圍
《企業會計準則第17號——借款費用（2006）》（財會[2006]3號）第四條規定，企業發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定，企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，准予扣除。
企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照本條例的規定扣除。
兩者的主要區別在於：會計準則規定的資本化利息的範圍指購建固定資產、投資性房地產、無形資產和存貨等，而稅法規定的範圍包括購建固定資產、無形資產和12個月以上的存貨。
2、資本化時間
《企業會計準則第17號——借款費用》第五條規定，借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
（一）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；
（二）借款費用已經發生；
（三）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
第十三條規定，購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態，可從下列幾個方面進行判斷：
（一）符合資本化條件的資產的實體建造（包括安裝）或者生產工作已經全部完成或者實質上已經完成。
（二）所購建或者生產的符合資本化條件的資產與設計要求、合同規定或者生產要求相符或者基本相符，即使有極個別與設計、合同或者生產要求不相符的地方，也不影響其正常使用或者銷售。
（三）繼續發生在所購建或生產的符合資本化條件的資產上的支出金額很少或者幾乎不再發生。
購建或者生產符合資本化條件的資產需要試生產或者試執行的，在試生產結果表明資產能夠正常生產出合格產品、或者試執行結果表明資產能夠正常運轉或者營業時，應當認為該資產已經達到預定可使用或者可銷售狀態。
《企業會計準則第17號——借款費用》第十二條規定，購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用應當停止資本化。在符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之後所發生的借款費用，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
稅法對此無明確規定，暫按會計規定處理。
3、利息計算
《企業會計準則第17號——借款費用》第六條規定，在資本化期間內，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，應當按照下列規定確定：
（一）為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定。
專門借款，是指為購建或者生產符合資本化條件的資產而專門借入的款項。
（二）為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，企業應當根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率應當根據一般借款加權平均利率計算確定。資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。
《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1.
因此，會計和稅法規定計算的資本化利息方法和金額是不一樣的。 4、時間性差異
會計與稅法有哪些差異
7樓：一點通網校
一、會計與稅法的差異的原因
只有會計處理和稅務處理保持各自的獨立性，才能保證會計資訊的真實性和應納稅額的準確性。
《稅收徵管法》第二十條規定：「納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與***或者***財政、稅務主管部門有關稅收的規定牴觸的，依照***或者***財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。」
《企業所得稅法》第二十一條規定：「在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算納稅。」因此，在進行會計核算時，所有企業都必須嚴格執行會計制度（企業會計制度、會計準則等）的相關要求，進行會計要素的確認、計量和報告。
在完成納稅義務時，必須按照稅法的規定計算稅額，及時申報繳納。
二、會計與稅法的差異的處理方法
1.納稅調整
流轉稅：流轉稅需要納稅調整的專案，例如銷售貨物、轉讓無形資產、銷售不動產、提**稅勞務時向客戶收取的違約金、延期付款利息、集資款、手續費、代收款項、代墊款項等。又如房地產企業取得的預收賬款需併入當期營業額計徵營業稅。
流轉稅按月計徵，月末按照稅法規定計算出應納稅額提取並申報繳納。
所得稅：企業所得稅和個人所得稅（指個人獨資企業、合夥企業、個體工商戶的生產、經營所得）實行按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補的徵收方式。企業在報送年度所得稅納稅申報表時，需要針對會計與稅法的差異專案進行納稅調整，調整過程通過申報表的明細專案反映。
2.所得稅會計
由於會計制度與稅法在資產、負債、收益、費用或損失的確認和計量原則不同，從而導致按照會計制度計算的稅前利潤與按照稅法規定計算的應納稅所得額之間差異，即永久性差異和暫時性差異。
永久性差異在本期發生，不會在以後各期轉回，永久性差異與會計利潤之和乘以適用稅率計算的應交所得稅作為當期所得稅費用。
暫時性差異是指資產或負債的賬面價值（會計成本）與其計稅基礎（計稅成本）之間的差額；未作為資產和負債確認的專案，按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額，也屬於暫時性差異。暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業會計準則第18號——所得稅》規定，對暫時性差異統一採用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以後年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填製企業所得稅納稅申報表。
運用資產負債表債務法明細核算每一項暫時性差異，可以徹底取代納稅調整台賬（或備查簿），會計與所得稅法的差異問題將迎刃而解。
8樓：法律快車
1.工作的性質不同 稅法主要是一些事務性的工作。人事部門負責招待領導的決策。
而會計則包含戰略性的工作和事務性的工作,批准作用的組織、領導會計機構或會計人員依法進行會計核算,實行會計監督。
2.職責不同 稅法負責本單位財產物資的統一管理,每年進行一次財產清查,健全保管、領用、維護、賠償、報廢、報損以及人員調動交接制度,保證賬物相符。 而會計負責組織編制本單位資金的籌集計畫和使用計畫,並組織實施。
最新貸款利息收入稅法上和會計上有何不同
9樓：凹糟懊糟
屬於稅會差異，在企業所得稅會算清繳的時候，需要做納稅調整；
稅法上的規定：
（1）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出，可據實扣除。
（2）非金融企業向非金融企業借款的利息支出：不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
關於金融企業同期同類貸款利率的把握：
①金融機構公布同期同類平均利率
②金融企業對某些企業提供的實際貸款利率
會計上的規定：只要是符合會計準則，計入「財務費用」的，都是可以在計算會計利潤的時候扣除的。
什麼是稅後利息費用
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