1樓：小夏在深圳
暫估是企業這個月的存貨已經入庫了，但是發票還沒有收到，不能確定這批存貨的入庫成本，到了月底需要將這批存貨進行暫估入賬處理，以便正確核算企業的庫存成本。
暫估衝回一般是在收到發票的時候再進行衝回，如果當月沒有收到發票就做了衝回，到月末還需要暫估一次，工作量就很大了。
暫估入賬的賬務處理如下：
1、暫估入庫
借：原材料
貸：應付賬款
2、暫估回沖
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
擴充套件資料
暫估的注意事項：
企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過「應付賬款——暫估應付款（材料）可以及時了解到企業當時未達發票賬單金額。
以便企業了解當時的負債情況，及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。
2樓：大笑霖
在紅字再做乙個與分錄衝回來（一般服務行業暫估的主營業務成本）。
銷售一般就不要做主營業務成本暫估衝賬，除非年底衝暫估的主營業務成本，
重新按發票金額來做賬是指原來預估了的庫存商品、原材料或服務行業暫估的主營業務成本。
3樓：fly半斐
回答你好，有五種方法:
1、經驗值法
經驗值法是指以近期已完成且暫估價工程內容結算金額與暫估金額差異不大的同類工程為參照,並按照同類工程暫估價單方造價直接估算本工程暫估金額的方法.對於最終結算金額與相應暫估價差異較大的,可在分析差異原因並適當修正後,直接確定本專案暫估價.該方法適用於例如專業內容一致、建設規模相似、建造工藝與難度相當的工程,相似度越高則估算準確性越高.
指標值法是一種通過以一定數量相同或相似類別專案作為樣本基礎,在對暫估價內容單方造價資料進行綜合,形成指標資料後再估算確定本工程暫估金額的方法.相比經驗值法,一定數量相同或相似專案單方造價指標資料集中反映了巨集觀造價水平,具有一定的普適性.同類專案指標測算與積累工作十分重要,一方面為確保指標準確性須盡量選擇相似度較高的專案進行測算,另一方面須重點關注樣本專案結算金額與暫估金額平均差異水平,通過測算,反映出不同型別暫估價工程內容造價指標變化情況與浮動區間,結合差異原因進行分類,有針對性地選定參照指標
反推法是以造價控制"紅線"即"經批准的初步設計概算"為基礎,在確定專案造價控制目標值前提下,結合專案環境與條件,在對暫估價工程內容的可能變化做出估量並預留一定比例暫列金額後,最終確定暫估金額的做法.
成本法是從對暫估價工程內容所涉及成本費用組成角度確定暫估金額的方法,該方法著重考量了費用組成的完整性.暫估價包含了實施並完成該項工程內容全部費用,包括分部分項工程費用、措施專案清單費用,還包括規費、稅金費用等.
詢價法是針對暫估價材料、裝置或其比重較大的專業工程,通過面向市場詢價的方法,該方法找出不同市場條件下,材料與裝置及安裝費用真實**水平,並進一步結合市場**波動對未來時點材料、裝置及安裝**進行**,還可能結合市場信譽和占有率等評價指針對材料裝置**的影響,從而提出暫估金額,但須注意較大工程規模或批量採購條件下對單價的影響.與上述方法相比,詢價法從市場規律出發,體現出了材料、裝置**的時效性特徵.
更多5條
4樓：匿名使用者
在相反的方向再做乙個分錄，就沖掉了
然後重新按發票金額來做賬
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫！
5樓：等風亦等你的貝
材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就衝暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字衝回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
暫估價與實際價差異的處理。
存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但採購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1、 暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料a一批用於生產商品b(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料**共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——a 1000
貸：應付賬款——暫估/無票(某**商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
①紅字衝回暫估入庫
借：原材料——a -1000
貸：應付賬款——暫估/無票（某**商） -1000
②收到發票,做入庫處理
借：原材料——a 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸：應付賬款——某**商 1170
6樓：
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫？
企業在月底進行原材料核算時，對於採購的原材料已經入庫，但材料發票未到的情況下，一般採取暫估入帳的方法計帳；月初在收到發票時，按原憑證紅字衝消暫估材料後，再按發票**如實做帳；
7樓：匿名使用者
貨物已經驗收入庫，發票未到，月末時暫估入庫。次月發票導師在衝暫估入庫
8樓：玉蓮
原材料已經驗收入庫，但是到月底未收到發票時，先根據合同或是協議上的金額暫估入庫，收到發票時沖銷暫估入庫。
1、收到材料時
借:原材料--暫估入庫
貸:應付賬款--暫估應付款
2、收到發票時用紅字沖銷
借:原材料--暫估入庫(紅字)
貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)
借：原材料
應交稅金--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
跨年度的暫估成本如何調賬？
9樓：匿名使用者
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證（紅字）
借：原材料
貸：應付賬款
2、根據發票計入原材料
借：原材料
借：應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：銀行存款或應付賬款
3、將原材料轉入上年的損益，
借：以前年度損益調整
貸：原材料
4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
擴充套件資料；以前年度損益調整的會計處理舉例分析：
企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關專案的調整。關於以前年度損益調整的會計處理方法，
雖然在有關會計制度中作了規定，但因具體處理程式不甚明確，加之會計實務中具體情況複雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。下面兩個案例是筆者在審計實踐中遇到的，也是會計實務中對以前年度損益進行調整時，極易發生錯弊的典型，頗具代表性。
10樓：龍泉
即然還沒有取得發 票，就不用調賬暫估成本。
只進行納稅調增就可以了。
11樓：匿名使用者
原則上12年12月暫估入賬，並已結轉成本的貨物，在13年5月31日前仍未取得採購f票的，其已結轉的成本不得在所得稅匯算清繳時稅前扣除，不需要調賬，會計處理沒有問題，只需調增應納稅所得額。
12樓：天蠍座_做自己
財務處理程式上應該衝減暫估成本，然後按照實際成本入賬，但入賬的時候要考慮差異是不是很大，差異原因是什麼；如果是重大差異而且屬於計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應該屬於會計差錯更正調整期初數，如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的資訊、新發生的情況引起，不屬於差錯更正調整當期成本
主營業務成本的問題，主營業務收入和主營業務成本，月末結轉的問題。
對於主營業務成本有兩種處理方法 乙個是在銷售商品的時候就確認成本 根據每乙個企業的不同成本計價方法？比如 移動加權平均 先進先出 確定銷售出去的該批商品的庫存成本。在銷售時直接做分錄 借 銀行存款 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 同時根據銷售出去商品的成本做 借 主營業務...
如何理解主營業務成本可以抵稅，主營業務成本與進項稅怎麼做分錄？
這種說法只是一些地方在執行國家稅收政策時的簡化和自己的理解，應該是不夠準確。增值稅抵扣，只要是購進用於生產經營活動的材料，取得合法的專用票據就可以抵扣。不存在主營成本能抵而營業費用不能抵。這點說法不準確。只能說主營成本抵扣是大部分，營業費用是少部分。一項購進材料，作為主營成本還是作為費用處理，不同單...
製造業主營業務成本包括哪些，主營業務成本包括什麼成本
主營業務成本即已售產品的生產成本，首先直接成本 包含直接人工 直接材料，以及間接成本 製造費用 生產裝置折舊 車間的照明等相關費用 一 主營業務成本 主營業務成本在製造業企業是已售產品的生產成本，在商品流通企業是已售商品的進價成本。核算主營業務成本，需設定 主營業務成本 科目，該科目為損益類科目，銷...
主營業務成本屬於什麼會計科目，主營業務成本和其他業務成本屬於什麼會計要素？
主營業務成本 屬於成本類科目。主營業務成本是指公司生產和銷售與主營業務有關的產品或服務所必須投入的直接成本，主要包括原材料 人工成本 工資 和固定資產折舊等。主營業務成本 用於核算企業因銷售商品 提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本。主營業務成本 賬戶下應按照主營業務的種類設定明細賬，...
生產成本和主營業務成本有何不同，主營業務成本和生產成本的區別
生產成本是車間發生的可直接歸屬的費用.然後生產成本連同製造費用要轉讓庫存商品的,等銷售後再結轉到主營業務成本,主營業務成本是綜合的反應成本的,是會計科目的同時也是利潤表的專案,生產成本是工業企業才需要用到的科目，主要是由工人工資 製造費用和材料組成的，核算時它是併入到庫存商品內的 不同就是 生產成本...