1樓：諾諾百科
1、上個月發生收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
2、上個月購進固定資產/物料時
借：固定資產/原材料
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
3、轉出未交增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額
貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅（銷項減去進項的差額）4、計提增值稅
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅
這個月繳納稅費時：
5、借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
這個月抵扣時：
6、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待抵扣進項稅
根據國家稅務總局《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規定第五條 新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。
第六條 對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法第九條第（四）款規定的《稅務事項通知書》內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；
對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。
2樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，你的做法是錯誤的，本月認證後，不用處理。現將完整的增值稅處理方法貼於你，請參考。
增值稅的會計處理詳解 ：
1.購進
借:原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸:銀行存款或應付賬款
2.銷售:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
如果銷項大於進項，做如下分錄
3..1月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
3.2如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）4.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
5、解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
3樓：匿名使用者
如果你上個月沒有做賬務處理；那麼在本月認證抵扣時做賬務處理借：原材料
應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
貸：應付賬款
這樣處理不正確，你上月已做賬務處理，說明申報和賬務處理不一致，你在這個月認證申報就可以，不用再做賬務處理。
當月認證發票，當月已抵扣當月進項稅，轉出會計分錄怎麼做?
4樓：softweet是我
借 ：管理費用
貸： 應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
附註：企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則根據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
5樓：匿名使用者
「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
借：庫存商品或原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額，自「應交稅費——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
本月繳納上月的增值稅怎麼做賬務處理?
6樓：諾諾百科
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
7樓：虎侃社會
1、上月末未交稅金轉出時：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
本月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉審核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
擴充套件資料
不同於非輔導期納稅人「當月認證，當月入賬抵扣」，輔導期納稅人實行的是「當月認證，比對無誤後抵扣」。
《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）規定：
第七條輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉審核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第十二條主管稅務機關定期接收交叉審核比對結果，通過《審核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《審核結果通知書》並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉審核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉審核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。
8樓：拆吧狗逆襲
本月交稅： 借：應交稅費——增值稅 貸：
銀行存款 對你問題補充作回答： 1、小規模時，你的進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:
銀存(現)若你這樣做，你提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對你所認證發票的合法性。 2、你上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關係，這月補做一下：
借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 交稅時：
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應為：
借：庫存商品 應交稅費——待抵扣進項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉出：
借：應交稅費——增值稅進項 貸：應交稅費——待抵扣進項 你做的分錄 借:
庫存 應交-增(進) 貸:銀行存款 就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，你可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。 借：
應交稅費——待抵扣進項 貸：應交稅費——增值稅進項 對比結果下來後，再做下反分錄。
9樓：匿名使用者
這個月不需要做賬務處理，等到需要繳稅的月份，直接繳納剩下的差額稅就可以。
銷項稅小於本月進項稅，未抵扣完的進項稅如何做會計分錄
未抵扣完的進項稅不需要做分錄的，這個月未抵扣完可以留抵，待下月繼續抵扣。根據 國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知 國稅發 2003 17號 規定 一 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內...
對於購買汽車的進項稅抵扣問題
根據增值稅條例實施細則 第十條第 一 項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅專案 不含免徵增值稅專案 也用於非增值稅應稅專案 免徵增值稅 以下簡稱免稅 專案 集體福利或者個人消費的固定資產。也就是說既用於運貨又用於運人的購進固定資產可抵扣。由於你沒說清具體是什麼樣的客車，因此如是屬於應徵消費稅的汽車...
購買辦公用品為什麼可以抵扣進項稅
一 一般納稅人，購買辦公用品取得的增值稅專用發票是可以抵扣的。賬務處理為 借 管理費用 辦公用品 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款等 二 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣 一 從銷售方取得的增值稅專用發票 含稅控機動車銷售統...
普通發票購買的電腦配件能抵扣進項稅嗎
不能。增值稅一般納稅人僅能憑取得的 增值稅專用發票 作為進項，抵扣企業的應交增值稅。增值稅普通發票是不能抵扣的進項稅額的，如果你是一般納稅人企業且取得增值稅專用發票那麼是可以抵扣的。進項稅額抵扣至少必須具備兩個條件 1 取得的發票是增值稅專用發票 這是首要條件 2 抵扣方是一般納稅人企業 因為一般納...