1樓：星座王老師
一、保險負債的特點
保險公司的業務表現為根據保險單（保險合同）向被保險人收取保險費，並在合同有效期內承擔相應的保險責任。對於經營一般商品的企業，賣出商品收取貸款意味著一次交易的結束，而在保險合同成立並生效後，保險公司即負有在保險合同中約定的保險責任，具有在被保險人發生保險事故或生存至規定年齡的情況下，向保險受益人提供賠償或給付的義務，在向保險人支付賠償或給付以前，這項內容實際上構成了保險公司的一項負債。為此保險公司應建立責任準備金。
保險公司的負債具有以下的特點：
（一）不確定性。保險公司本身的經營就具有不確定性。一方面：
在財產保險業務中，保險公司承擔的賠償責任主要是與保險事件造成的損失程度有關，由於無法預知事故是否發生及可能造成的損失大小，因此具有不確定性。在人壽保險業務中，由於負債帶有儲蓄性質，則在金額上具有更大的不確定性。另一方面：
保險經營的風險中不僅有正常風險，還包括異常風險，它們更不能被保礆公司所能夠完全控制。所以這同樣也加大了保險公司的不確定性。
（二）未來性。保險公司進行保險金補償或給付的經濟行為，其保險負債只在經營業務完成以後才能真正核算。保險公司在釐定合同成本承擔責任的時候，對保險負債的確定具有**性。
（三）估計性。由於未來損失的不確定性和存在一些**的因素，所有的估計都是基於人們的假設作出的。在假設的基礎上，再選擇具體的方法進行計提，因此產生的負債額也是乙個估計數。
從保險公司的角度來講，由於保費通常在被保險人發生保險事故或生存至規定年齡之前收取，而賠償或給付是在此之後。因此保險公司所承擔的賠付責任是因為過去收取了保險費這一項而產生的。同時，因保險負債具有不確定性、未來性、估計性的特點，使得保險公司到底賠付多少還要根據實際的保險事故發生情況來決定，由此看來因收取保險費而承擔的保險賠付責任就是或有損失。
二、關於保險負債的會計處理問題
既然保險公司的負債是一項或有損失，那麼**其會計處理就應遵循或有損失會計處理的特點結合保險業本身的特殊性進行確認、計量、披露。
（一）確認
關於確認，主要問題是或有損失確認的標準有哪些？按照《企業會計準則——或有事項》要求確認必須滿足三個條件：1．該義務是承擔的現時義務，而不是潛在的義務。
2．該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業。在這裡「很可能」指發生的可能性超過50%，但是未達到基本的確定的程式。3。
該義務的金額能夠可靠地計量。這裡的「能夠可靠地計量」是指因或有事項產生的現時義務的金額能夠合理估計。從以上的確定標準來看，能夠進行確認的情況只是針對預計負債。
不能同時滿足以上三個條件的或有損失均不得在會計報表中確認。也就是說「或有負債」不能確認。作為保險業來說，其負債是否都是或有損失呢？
作為乙個特殊的行業，有它行業自身的特點，其確認的標準是否一定完全按照《企業會計準則——或有事項》的確認條件呢？筆者將從具體的保險公司賠付責任分析出發，尋求解決這兩個問題的答案。
1．保險公司在被保險人已提出保險賠償，但是保險公司與索賠人就索賠案件是否屬於保險責任範圍、保險賠款應為多少尚未達成協議而至使保險公司應承擔的責任。另一種情況也是已發生保險事故，但是被保險人還沒有提出保險賠償
。針對這種負債，保險會計通常計提「未決賠款準備金」。這是保險公司的現時義務，其到底賠償多少還不能確定，也就是不能計量，即未決賠款準備金屬於「預計負債」這一類。
2．不同型別的保險公司因經營的業務性質與合同期限的不同而相應地承擔不同的責任，相應地建立起不同的責任準備金。
2樓：奶爸保險規劃
保險公司負債具有2 大特徵：一是久期長，壽險公司負債久期一般在20 年以上；二是對保戶有保底利率的承諾，保險公司必須將絕大部分資產配置在能創造長期穩定回報的產品上。
保險公司資產負債管理的一般技術和方法。
3樓：高頓財經教育
同學你好，很高興為您解答！
保險業務負債的評估方法。考生應對從資產負債管理的角度進行保險業務負債評估的主要方法有所了解，並學習這些方法的基本原理和主要內容及其應用，希望考生具體掌握以下知識點：(1)法定保險業務負債評估與一般會計準則負債評估的一般原則和主要內容，以及兩者的主要區別;(2)最優估計負債評估的基本原理和目前實踐中的主要方法;(3)採用公允價值方法進行負債評估的主要原理和方法。
保險公司資產負債管理的一般技術和方法。考生應了解保險公司資產負債的主要風險型別，掌握現金流匹配、免疫理論，並能利用已知條件計算與久期和凸值等相關未知引數。通過學習，希望考生具體掌握以下知識點：
(1)保險公司資產負債的主要風險型別，各自的成因及特點;(2)利率風險的度量，三種久期以及三種凸值各自的概念、計算方法以及相互之間的聯絡;(3)掌握免疫以及匹配技術的原理、方法及各自的特點。
高頓祝您生活愉快！
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