1樓：
退回時：借 庫存商品
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
貸：銀行存款或應付賬款
2樓：屏海讀聯
1.退回衝減收入
2.減價銷售
3樓：
不管是服裝行業，還是製造業，一般都會有退貨的情況：
銷售退回是企業常見的一種業務，但在一些特殊的情況下如何進行賬務處理值得關注，舉例：a公司今年3月銷售一批貨物給b公司，價款合計117000元。7月，因貨物質量原因，b公司將貨物退回，發票聯與抵扣聯也隨之退回（由於b公司的過失，b公司未將該批貨物入賬，抵扣聯也未進行認證）。
3月，a公司銷售該批貨物時作會計分錄：
借：應收賬款——b公司 117000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17000
根據國家稅務總局《關於修訂〈增值稅專用發票規定〉的通知》（國稅發[2006]156號）第十三條規定，增值稅一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。第十四條規定，增值稅一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。
a公司貨物的退回既不是發生在發票開具當月，所對應的藍字專用發票也未經稅務機關認證，且已是超過90天逾期未認證的增值稅發票，對此，主管稅務機關一律不得出具《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
增值稅方面，a公司該項業務依稅法規定已無法開具紅字發票，對應的銷項稅額無法衝減。
所得稅方面，a公司該批貨物已被退回，不符合收入的確認條件，應根據退貨通知單、貨物入庫單、退回的發票聯、抵扣聯，衝減該筆收入，並作書面情況說明。會計分錄為：
借：應收賬款——b公司 100000
貸：主營業務收入 100000（紅字）
在這種情況下，a公司損益表上的收入金額數字與增值稅申報表上主表第一欄（按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額）自動生成的數字將會出現差額，兩者是不相符的。
a公司對於b公司的應收賬款餘額為17000元，是a公司因b公司的過錯而多繳的增值稅。雖然b公司已將貨物退回a公司，表面上b公司對a公司不存在應付賬款義務，但這筆多繳的增值稅卻是因b公司的過錯造成的，應由b公司承擔這部分支出。剩餘的應收賬款17000元已不符合應收賬款的定義，不屬於「應收賬款」科目的歸集範圍。
a公司應當就該筆支出承擔問題與b公司進行協商，在雙方商定或在法院裁定、判決的基礎上作會計分錄：
借：其他應收款 17000
貸：應收賬款 17000
該筆款項收回時，
借：銀行存款 17000
貸：其他應收款 17000